二、多項(xiàng)選擇題

1.下列個(gè)人取得的所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得的有( )。

A.因任職在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

B.將位于境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)出租取得的所得

C.在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓小汽車取得的所得

D.許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得

E.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)E：將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得，為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。

2.個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。

A.退休人員再任職取得的收入

B.公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

C.從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)的出租車駕駛員取得的收入

D.商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的非雇員以培訓(xùn)班名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)

E.承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得

【答案】ABE

【解析】選項(xiàng)C：應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”納稅;選項(xiàng)D：應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅。

3.個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。

A.任職于雜志社的編輯因在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得

B.任職于報(bào)社的清潔人員因在本單位的報(bào)紙上發(fā)表作品取得的所得

C.出版社的專業(yè)作者編寫的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的收入

D.某自由撰稿人為報(bào)社審稿取得的收入

E.作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣取得的收入

【答案】BC

【解析】選項(xiàng)A：按照“工資、薪金所得”納稅;選項(xiàng)D：按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅;選項(xiàng)E：按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”納稅。

4.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有( )。

A.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)、不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅

B.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

C.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅

D.個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅

E.公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

【答案】ACDE

【解析】集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅。

5.下列所得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。

A.書(shū)法家為企業(yè)題字獲得的報(bào)酬

B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報(bào)酬

C.電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報(bào)酬

D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說(shuō)由該出版社出版獲得的報(bào)酬

E.報(bào)社印刷車間工作人員在該社報(bào)紙發(fā)表作品獲得的報(bào)酬

【答案】DE

【解析】選項(xiàng)A：屬于勞務(wù)報(bào)酬所得;選項(xiàng)B：屬于工資、薪金所得;選項(xiàng)C：屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6.個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。

A.專營(yíng)種植業(yè)的所得

B.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓好友無(wú)償贈(zèng)與房產(chǎn)的所得

D.彩票中獎(jiǎng)所得

E.作者去世后，取得的遺作稿酬

【答案】BD

【解析】選項(xiàng)A：不征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C：按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)E：按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅。

7.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和政府部門，對(duì)下列機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)，允許在個(gè)人所得稅前全額扣除的有( )。

A.對(duì)紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

B.對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

C.對(duì)貧困山區(qū)的捐贈(zèng)

D.對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

E.對(duì)宋慶齡基金會(huì)的捐贈(zèng)

【答案】ABDE

【解析】選項(xiàng)C：可以按照應(yīng)納稅所得額的30%限額扣除，而不是全額扣除。

8.根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的有( )。

A.居民個(gè)人取得的稿酬所得，按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款

B.非居民個(gè)人取得稿酬所得，有扣繳義務(wù)人的，由其代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳

C.稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算

D.累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

E.居民個(gè)人取得的工資、薪金所得，按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款

【答案】BCDE

【解析】選項(xiàng)A：扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付“工資、薪金所得”時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)。

9.中國(guó)公民李某2019年2月將自有的一套住房按照市場(chǎng)價(jià)格出租，每月取得不含增值稅租金收入12000元，每月繳納準(zhǔn)予扣除的相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)681.6元，當(dāng)月因該住房漏雨，發(fā)生修繕費(fèi)用1500元，以上支出均能提供合法有效的憑證，下列說(shuō)法中，正確的有( )。

A.李某2月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅785.47元

B.李某2月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅841.47元

C.李某3月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅841.47元

D.李某3月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅849.47元

E.修繕費(fèi)以每月800元為限在個(gè)人所得稅前扣除

【答案】BDE

【解析】對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居民住房取得的所得，暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得每月準(zhǔn)予扣除的實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用以800元為限。李某2月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(12000-681.6-800)×(1-20%)×10%=841.47(元)。李某3月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(12000-681.6-700)×(1-20%)×10%=849.47(元)。

10.根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的表述中，不正確的有( )。

A.納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除

B.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)之后按照每年3600元定額扣除

C.同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)36個(gè)月

D.個(gè)人接受本科學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，符合規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除

E.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書(shū)等資料備查

【答案】BC

【解析】選項(xiàng)B：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的“當(dāng)年”，按照3600元定額扣除。選項(xiàng)C：同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。

11.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出，不得在稅前扣除的有( )。

A.用于個(gè)人和家庭的支出

B.代其從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅款

C.被沒(méi)收貨物的損失

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

E.直接對(duì)受益人的捐贈(zèng)支出

【答案】ABCE

【解析】選項(xiàng)D：可以在個(gè)人所得稅前限額扣除。

12.根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有( )。

A.凡實(shí)行查賬征稅辦法的，其稅率比照“經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅

B.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，年度終了時(shí)，應(yīng)匯總從所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得的各項(xiàng)所得均征收個(gè)人所得稅

D.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)由投資者選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，只包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得，不包括企業(yè)當(dāng)年留存的所得

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)取得種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)所得，暫不征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)E：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得。