11、甲公司為我國境內(nèi)的一家居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)，是一家經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2018年全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)際發(fā)放的合理工資總額850萬元(其中含支付給臨時(shí)工的工資50萬元)，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)125萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)20萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)70萬元。該公司2018年職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及工會經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整的金額為(　)萬元。

A、10

B、11

C、12

D、9

12、未在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的某非居民企業(yè)，2018年取得境內(nèi)甲公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)不含增值稅收入80萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的轉(zhuǎn)讓廠房不含增值稅收入100萬元，該廠房凈值80萬元。2018年度該非居民企業(yè)應(yīng)在我國繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

A、8

B、10

C、18

D、20

13、下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排適用范圍的說法中，錯誤的是(　)。

A、預(yù)約定價(jià)安排可以分為單邊、雙邊和多邊三種類型

B、預(yù)約定價(jià)安排是企業(yè)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法，與稅務(wù)機(jī)關(guān)按照獨(dú)立交易原則協(xié)商、確認(rèn)后達(dá)成的協(xié)議，不適用于以前年度關(guān)聯(lián)交易的調(diào)整

C、預(yù)約定價(jià)安排的談簽不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)不適用預(yù)約定價(jià)安排的年度及關(guān)聯(lián)交易的特別納稅調(diào)查調(diào)整和監(jiān)控管理

D、預(yù)約定價(jià)安排適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度起3至5個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易

14、下列關(guān)于企業(yè)清算的所得稅處理的表述，不正確的是(　)。

A、企業(yè)清算時(shí)全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

B、投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為清算所得

C、企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得

D、被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或?qū)嶋H交易價(jià)格確定計(jì)稅基礎(chǔ)

15、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，稅務(wù)登記的時(shí)間要求是(　)。

A、自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)

B、自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)

C、自工程或勞務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)

D、自工程或勞務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)

16、2008年股權(quán)分置改革時(shí)，李某個(gè)人出資購買由乙企業(yè)代為持有甲上市公司的限售股，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2018年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股，取得收入500萬元，無法提供原值憑證;相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)交付給李某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)李某和乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)納所得稅(　)萬元。

A、0

B、106.25

C、123.16

D、125

17、下列關(guān)于稅前扣除的政策表述正確的是(　)。

A、企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生的籌辦費(fèi)，不作為籌建期間的虧損

B、運(yùn)輸工具計(jì)提折舊的最低年限為4年

C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊

D、大修理支出，應(yīng)分期攤銷，且攤銷年限不得低于3年

18、個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來源于中國境內(nèi)所得的是(　)。

A、將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得

B、擁有的專利在境外使用而取得的所得

C、從境外上市公司取得的股息所得

D、由境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織支付或者負(fù)擔(dān)的股息所得

19、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是(　)。

A、個(gè)人兼職取得的收入

B、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

C、任職于雜志社的記者在本雜志社上發(fā)表作品取得的稿費(fèi)

D、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

20、王某是北京某公司的營銷主管，2019年1月份取得工資收入4000元。當(dāng)月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費(fèi)12000元，另外還取得公司獎勵500元的購物卡一張。當(dāng)月，王某按當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定取得生育津貼260元，申報(bào)專項(xiàng)附加扣除3500元/月。按照累計(jì)預(yù)扣法王某1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅(　)元。

A、195

B、240

C、260

D、275