趙某2018年1月31日將自有住房出租，當月交付使用，每月收入不含稅租金5000元，趙某2018年應繳納房產(chǎn)稅(　)元。

A.2200

B.2400

C.6600

D.7200

『正確答案』A

『答案解析』個人出租住房減按4%的稅率計征房產(chǎn)稅。

趙某2018年應繳納房產(chǎn)稅=5000×11×4%=2200(元)

下列關于房產(chǎn)稅納稅人的稅法，正確的是(　)。

A.產(chǎn)權出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅

C.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅

D.無論產(chǎn)權所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權所有人繳納房產(chǎn)稅

『正確答案』B

『答案解析』選項A，產(chǎn)權出典的，由承典人納稅;選項C，納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由納稅單位代為繳納房產(chǎn)稅;選項D，產(chǎn)權所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅。

根據(jù)房產(chǎn)稅相關規(guī)定，下列房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅的有(　)。

A.按政府規(guī)定價格出租的公有住房

B.公園內的照相館用房

C.飲水工程運營管理單位自用的生產(chǎn)用房

D.施工期間為基建工地服務的臨時性辦公用房

E.市文工團的辦公用房

『正確答案』ACDE

『答案解析』選項B，應征收房產(chǎn)稅。

下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是(　)。

A.個人出租在城市的住房

B.企業(yè)出租在農(nóng)村的住房

C.事業(yè)單位出租在縣城的住房

D.社會團體出租在工礦區(qū)的住房

『正確答案』A

『答案解析』對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。農(nóng)村居民住房不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

2018年4月，甲公司以原值500萬元、已計提折舊200萬元的房產(chǎn)對乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤1.5萬元(不含增值稅)，4月底乙公司辦妥房產(chǎn)過戶手續(xù)。甲公司所在地政府規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2018年甲公司該房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅(　)萬元。

A.2.58

B.2.34

C.2.82

D.3.04

『正確答案』D

『答案解析』應繳納房產(chǎn)稅=500×(1-20%)×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04萬元

下列關于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有(　)。

A.非營利性老年服務機構自用房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅

B.外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.企業(yè)辦的技術培訓學校自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D.高校學生公寓免征房產(chǎn)稅

E.中國鐵路總公司所屬鐵路運輸企業(yè)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

『正確答案』ACDE

『答案解析』選項B，外商投資企業(yè)自用的房產(chǎn)，應繳納房產(chǎn)稅，沒有免稅規(guī)定。

某公司2018年購進一處房產(chǎn)，2019年5月1日用于投資聯(lián)營，投資期3年，當年取得固定收入160萬元，房產(chǎn)原值3000萬元，扣除比例30%。2019年該公司應繳納房產(chǎn)稅(　)萬元。

A.27.6

B.29.7

C.21.2

D.44.4

『正確答案』A

『答案解析』以房產(chǎn)投資聯(lián)營，取得固定收入，不承擔聯(lián)營風險，視同出租。應納房產(chǎn)稅=3000×(1-30%)×1.2%×4÷12+160×12%=27.6(萬元)。

某企業(yè)2018年有一處地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)(房產(chǎn)原值80萬元)，10月底將其出售。當?shù)卣�府�?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的70%作為應稅房產(chǎn)原值。2018年該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅(　)元。

A.3920

B.4312

C.4704

D.4820

『正確答案』A

『答案解析』應繳納房產(chǎn)稅=80×70%×(1-30%)×1.2%×10000×10/12=3920(元)

某上市公司2018年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改建，支出500萬元在后院新建一露天泳池，支出500萬元新增中央空調系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會所于2018年底改建完畢并對外營業(yè)。當?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值扣除比例為30%，2019年該會所應繳納房產(chǎn)稅(　)萬元。

A. 42 B. 48.72 C. 50.4 D. 54.6

『正確答案』B

『答案解析』房產(chǎn)原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施。凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。對于更換房屋附屬設備和配套設施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值。

2019年應繳納房產(chǎn)稅=(5000+500-200+500)×(1-30%)×1.2%=48.72(萬元)

2019年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2019年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是( )萬元。

A. 2000 B. 6400 C. 8000 D. 10000

『正確答案』D

『答案解析』房產(chǎn)原值包括地價款和開發(fā)土地發(fā)生的成本費用。該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=8000+2000=10000(萬元)

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