三、計(jì)算題

1、非居民企業(yè)A在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2018年12月與居民企業(yè)B簽訂一項(xiàng)新型設(shè)備銷售合同并提供安裝、培訓(xùn)服務(wù)，該設(shè)備凈值為5000萬(wàn)元，雙方在合同中約定B支付A價(jià)款合計(jì)600萬(wàn)元，未單獨(dú)列明安裝、培訓(xùn)服務(wù)的金額，A派遣員工在境內(nèi)外負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但無(wú)法提供真實(shí)有效的材料證明其在境內(nèi)外發(fā)生的勞務(wù)及金額，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其勞務(wù)部分核定征收企業(yè)所得稅，核定利潤(rùn)率為20%。

已知：不考慮其他稅費(fèi)。

<1> 、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于未準(zhǔn)確列明的安裝、培訓(xùn)勞務(wù)收入采取最低標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定，則核定的勞務(wù)收入為(　)萬(wàn)元。

A、120

B、100

C、60

D、50

<2> 、該企業(yè)安裝培訓(xùn)勞務(wù)收入按照核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。

A、2.4

B、3

C、1.5

D、1.2

<3> 、下列關(guān)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　)。

A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C、租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D、股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

<4> 、下列關(guān)于B企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是(　)。

A、B企業(yè)應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起10日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記

B、B企業(yè)代扣代繳的稅款應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

C、B企業(yè)未依法扣繳的，由A企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

D、B企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅為120萬(wàn)元