(單選題)下列各項中，不屬于個人所得稅中居民納稅人的是(　)。

A.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個人

B.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天但不滿1年的個人

C.在中國境內(nèi)有住所的個人

D.在中國境內(nèi)無住所，并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個人

『正確答案』B

『答案解析』個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者在中國境內(nèi)無住所但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人，為個人所得稅的居民納稅人。

(單選題)下列人員中屬于個人所得稅居民納稅人的是(　)。

A.2017年在中國境內(nèi)居住時間為156天的臺灣同胞

B.自2017年3月12日至2017年12月31日，在中國境內(nèi)工作的外籍專家

C.在中國境內(nèi)無住所且不居住的外籍人員

D.在北京開設(shè)小賣部的個體工商戶中國居民王某

『正確答案』D

『答案解析』居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的個人;其中的滿1年是從1月1日至12月31日，而不是跨年連續(xù)計算。

(多選題)非居民納稅人的下列收入中，應(yīng)在中國按規(guī)定計算繳納個人所得稅的有(　)。

A.在中國境內(nèi)任職取得的工資、薪金收入

B.出租境外房屋而取得的收入

C.從我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入

D.因履行合約而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的報酬

E.將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)企業(yè)使用而取得的特許權(quán)使用費收入

『正確答案』AE

『答案解析』下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：

(1)在中國境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得。

(2)在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得。

(3)因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得。

(4)將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得。

(5)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)，以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得。

(6)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)，以及其他特許權(quán)在中國境內(nèi)使用的所得。

(7)因持有中國的各種債券、股票、股權(quán)而從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)或者其他經(jīng)濟組織及個人取得的利息、股息、紅利所得。

(單選題)個人取得的下列所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是(　)。

A.雜志社財務(wù)人員在本單位的報刊上發(fā)表作品取得的所得

B.因公務(wù)用車制度改革個人以現(xiàn)金、報銷等形式取得的所得

C.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

D.股東取得股份制公司為其購買并登記在該股東名下的小轎車

『正確答案』B

『答案解析』選項A，應(yīng)按照“稿酬所得”項目征收個人所得稅;選項C、D，均應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。

(單選題)下列各項所得，按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的是(　)。

A.個人合伙人從合伙企業(yè)按月取得的勞動所得

B.律師以個人名義聘請的其他人員從律師處獲得的報酬

C.任職于雜志社的記者在本雜志社上發(fā)表作品取得的稿費

D.出版社的專業(yè)作者的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費

『正確答案』C

『答案解析』選項A，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅;選項B，按照“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅;選項D，按照“稿酬所得”繳納個人所得稅。

(單選題)中國公民劉某2016年由境內(nèi)甲公司派往境內(nèi)乙公司進行技術(shù)指導(dǎo)，甲公司支付劉某工資2000元/月，乙公司支付劉某工資6500元/月。劉某每月應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。

A.295

B.290

C.445

D.195

『正確答案』C

『答案解析』劉某每月應(yīng)繳納個人所得稅=(2000+6500-3500)×20%-555=445(元)。

(單選題)張某2017年年末取得全年一次性獎金60000元，雇主為張某定率負擔(dān)60%的個稅，張某每月工資為5000元，張某取得年終獎自己實際負擔(dān)的稅額為(　)元。

A.5202.27

B.5164.25

C.5686.46

D.6428.16

『正確答案』A

『答案解析』60000÷12=5000(元)，對應(yīng)的稅率是20%，速算扣除數(shù)是555。

應(yīng)納稅所得額=(60000-555×60%)÷(1-20%×60%)=67803.41(元)。

67803.41÷12=5650.28(元)，適用稅率20%，速算扣除數(shù)555。

應(yīng)納稅額=67803.41×20%-555=13005.68(元)。

張某年終獎自己實際負擔(dān)稅額=13005.68-13005.68×60%=5202.27(元)。

(多選題)下列收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有(　)。

A.年終加薪

B.與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入

C.實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

D.實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

E.辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入

『正確答案』ACD

『答案解析』全年一次性獎金包括年終加薪、實際年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

(多選題)中國公民趙某任職于甲公司，并在乙公司兼職，2017年12月趙某工資收入4500元，兼職收入3800元，另外從甲公司領(lǐng)取全年一次性獎金24000元。下列關(guān)于趙某2017年12月個人所得稅的處理中，表述正確的有(　)。

A.兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月工資申報納稅

B.兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅

C.全年一次性獎金應(yīng)和12月工資合并納稅

D.全年一次性獎金應(yīng)當(dāng)單獨作為一個月的工資納稅

E.趙某12月共應(yīng)繳納個人所得稅2925元

『正確答案』BDE

『答案解析』選項A，兼職收入應(yīng)作為勞務(wù)報酬申報納稅;選項C，全年一次性獎金應(yīng)單獨作為一個月的工資納稅。

年終獎?wù)叶惵剩?4000÷12=2000(元)，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)105。

應(yīng)納個人所得稅=(4500-3500)×3%+(3800-800)×20%+24000×10%-105=2925(元)。

(單選題)2012年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價800000元的一套住房以500000元的價格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。

A.21500

B.37500

C.52440

D.73995

『正確答案』D

『答案解析』低價售房按全年一次獎金的辦法計算繳納個人所得稅。(800000-500000)÷12=25000(元)，對應(yīng)稅率25%，速算扣除數(shù)1005。應(yīng)繳納個人所得稅=300000×25%-1005=73995(元)。

(多選題)下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有(　)。

A.個人轉(zhuǎn)讓自用達五年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

B.個人取得上市公司股票，持股期限超過1年，取得的股息紅利所得

C.國家金融債券利息收入

D.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼和伙食補貼

E.破產(chǎn)國有企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入

『正確答案』ABCE

『答案解析』外籍個人以非現(xiàn)金形式或者實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費暫免征收個人所得稅。

(單選題)中國公民王某在甲公司工作了10年，2017年10月與該公司解除聘用關(guān)系，取得一次性補償收入92000元。甲公司所在地上年年平均工資為18000元。王某取得的補償收入應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。

A.90

B.150

C.125

D.85

『正確答案』A

『答案解析』超過上年平均工資三倍以上的部分=92000-18000×3=38000(元)，折合月工資收入=38000÷10=3800(元)，應(yīng)繳納個人所得稅=(3800-3500)×3%×10=90(元)。