【多選題】下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有( )。

A.違約金收入

B.股息收入

C.債務(wù)重組收入

D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

E.逾期未退的包裝物押金收入

【答案】ACDE

【解析】選項(xiàng)B：屬于股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，正確的有( )。

A.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)實(shí)現(xiàn)

E.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

【答案】BCD

【解析】特許權(quán)使用費(fèi)收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

【多選題】企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)按稅法規(guī)定視同銷售，計(jì)征企業(yè)所得稅的有( )。(2015年)

A.將資產(chǎn)用于對(duì)外捐贈(zèng)

B.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

C.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

D.改變資產(chǎn)的性能

E.改變資產(chǎn)形狀

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)DE，改變資產(chǎn)的形狀、結(jié)構(gòu)或性能，資產(chǎn)的所有權(quán)并未發(fā)生轉(zhuǎn)移，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，無(wú)需視同銷售計(jì)征企業(yè)所得稅。

【單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

A.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

B.銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品需要簡(jiǎn)單安裝和檢驗(yàn)的，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

D.銷售商品采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

【答案】B

【解析】銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

【單選題】下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是(

A.事業(yè)單位收到的財(cái)政撥款收入

B.外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入

C.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入

D.企業(yè)收到地方政府未規(guī)定專項(xiàng)用途的稅收返還款收入

【答案】A

【解析】收入總額中的下列收入為不征稅收入：

(1)財(cái)政撥款，是指各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金;

(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;

(3)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

【單選題】符合條件的非營(yíng)利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是( )。

A.從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)取得的收入

B.因政府購(gòu)買服務(wù)而取得的收入

C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

D.按照縣級(jí)民政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入

【答案】C

【解析】非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入：接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入;除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買服務(wù)而取得的收入;按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi);不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

【單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)接收縣政府以股權(quán)投資方式投入的國(guó)有非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)是( )。

A.政府確定的接收價(jià)值

B.該資產(chǎn)的公允價(jià)值

C.該資產(chǎn)的賬面凈值

D.該資產(chǎn)的賬面原值

【答案】A

【解析】縣級(jí)以上人民政府(包括政府有關(guān)部門)將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金(包括資本公積)處理。該項(xiàng)資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。

【單選題】2017年6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國(guó)內(nèi)購(gòu)入2臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額68萬(wàn)元，企業(yè)采用直線法按5年計(jì)提折舊，殘值率8%(經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)可)，稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法折舊年限為10年。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，該安全設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是( )萬(wàn)元。

A.18.40

B.33.25

C.36.80

D.43.01

【答案】A

【解析】會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊=400×(1-8%)÷5÷12×6=36.8(萬(wàn)元)

所得稅允許扣除的折舊=400×(1-8%)÷10÷12×6=18.4(萬(wàn)元)

所以，安全設(shè)備折舊費(fèi)影響應(yīng)納稅所得額的調(diào)增額為18.4萬(wàn)元(36.8-18.4)。

【多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有( )。

A.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B.未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出

C.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

D.經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出

E.固定資產(chǎn)的大修理支出

【答案】ADE

【解析】企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：

(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;

(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出;

(3)固定資產(chǎn)的大修理支出;

(4)其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。

【單選題】下列情形中，不能作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是( )。

A.因自然災(zāi)害導(dǎo)致無(wú)法收回的應(yīng)收賬款

B.債務(wù)人被依法注銷，其清算財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)膽?yīng)收賬款

C.債務(wù)人2年未償清且有確鑿證據(jù)證明無(wú)力償還的應(yīng)收賬款

D.法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重組計(jì)劃后無(wú)法追償?shù)膽?yīng)收賬款

【答案】C

【解析】債務(wù)人逾期3年以上未償清，且有確鑿證據(jù)證明無(wú)力償還的應(yīng)收賬款，可作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

【單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失，應(yīng)采取清單申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的是( )。(2017年)

A.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失

B.固定資產(chǎn)超過(guò)使用年限正常報(bào)廢清理的損失

C.因自然災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的損失

D.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議無(wú)法追債的損失

【答案】B

【單選題】下列應(yīng)收賬款損失，如已說(shuō)明情況出具專項(xiàng)報(bào)告并在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。

A.逾期3年的20萬(wàn)元應(yīng)收賬款損失

B.相當(dāng)于企業(yè)年度收入千分之一的應(yīng)收賬款損失

C.逾期2年的10萬(wàn)元應(yīng)收賬款損失

D.逾期1年的10萬(wàn)元應(yīng)收賬款損失

【答案】A

【解析】企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收賬款在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。