(多選題)除另有規(guī)定外，企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，稅前扣除一般應(yīng)遵循的原則有(　)。

A.配比原則

B.合理性原則

C.謹(jǐn)慎性原值

D.重要性原則

E.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

『正確答案』ABE

『答案解析』稅前扣除一般應(yīng)遵循的原則有：(1)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則;(2)配比原則;(3)合理性原則。

(多選題)稅務(wù)機(jī)關(guān)對工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)應(yīng)遵循的原則有(　)。

A.企業(yè)在一定時期工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的

B.企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平

C.企業(yè)在3年內(nèi)所發(fā)放的工資薪金是相對固定的

D.有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的

E.企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，己依法履行了個人所得稅代扣代繳義務(wù)

『正確答案』ABDE

『答案解析』稅務(wù)機(jī)關(guān)對工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)應(yīng)遵循的原則有：

(1)企業(yè)制定了較為規(guī)范的工資薪金制度;

(2)企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;

(3)企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的;

(4)企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了扣繳個人所得稅義務(wù);

(5)有關(guān)工資薪金安排，不以減少或逃避稅款為目的。

(單選題)2016年1月某上市公司對本公司20名管理人員實施股票期權(quán)激勵政策，約定如在公司連續(xù)服務(wù)2年，即可以4元/股的價格購買本公司股票1000股。假設(shè)2018年1月，20名管理人員全部行權(quán)，行權(quán)日股票收盤價20元/股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，行權(quán)時該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用金額是(　)元。

A.300000

B.320000

C.380000

D.400000

『正確答案』B

『答案解析』扣除費(fèi)用=(20-4)×1000×20=320000(元)

(多選題)下列各項屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費(fèi)支出的有(　)。

A.集體福利部分人員的住房公積金

B.職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用

C.自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼

D.離退休人員工資

E.職工療養(yǎng)費(fèi)用

『正確答案』ABCE

『答案解析』離退休人員工資，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費(fèi)支出。

(多選題)企業(yè)繳納的下列保險費(fèi)可以在稅前扣除的有(　)

A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費(fèi)

B.為沒有工作的董事長夫人繳納的商業(yè)保險費(fèi)

C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)

D.按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，為全體職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險

E.企業(yè)參加財產(chǎn)保險按規(guī)定繳納的保險費(fèi)

『正確答案』ADE

『答案解析』為個人支付的商業(yè)保險不得扣除。

(單選題)某生產(chǎn)企業(yè)(居民企業(yè))為增值稅一般納稅人，2017年銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額4800萬元，債券利息收入200萬元(其中國債利息收入50萬元)，外購價值200萬元的糧油等用于職工福利。發(fā)生管理費(fèi)用800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，該企業(yè)2017年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為(　)萬元。

A.80

B.48

C.25

D.26

『正確答案』C

『答案解析』扣除限額=(4800+200)×5‰=25(萬元)<80×60%=48(萬元)，可以扣除25萬元。

(單選題)某投資企業(yè)集團(tuán)(居民企業(yè))兼營生產(chǎn)產(chǎn)品和投資業(yè)務(wù)，2017年銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額4800萬元，投資債券，獲取利息收入200萬元(其中國債利息收入50萬元)，外購價值200萬元的糧油等用于職工福利。發(fā)生管理費(fèi)用800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，該企業(yè)2017年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為(　)萬元。

A.80

B.48

C.25

D.26

『正確答案』D

『答案解析』扣除限額=(4800+200+200)×5‰=26(萬元)<80×60%=48(萬元)，可以扣除26萬元。

(單選題)某商貿(mào)公司2017年開始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元、廣告費(fèi)200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額是(　)萬元。

A.200

B.220

C.400

D.520

『正確答案』C

『答案解析』扣除的金額=300×60%+20+200=400(萬元)

(單選題)下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規(guī)定的是(　)。

A.企業(yè)通過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出

B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，5年內(nèi)不得重新申請扣除資格

C.捐贈方無法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價值證明的，可按市場價格開具捐贈票據(jù)

D.公益性社會團(tuán)體前三年接受捐贈總收入用于公益事業(yè)比例低于80%的，應(yīng)取消捐贈稅前扣除資格

『正確答案』A

『答案解析』捐贈住房作為公共租賃住房的屬于用于公益事業(yè)的捐贈支出。

(單選題)2016年初甲居民企業(yè)以實物資產(chǎn)400萬元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)30%的股權(quán)。2018年11月，甲企業(yè)全部撤回投資，取得資產(chǎn)總計600萬元，投資撤回時乙企業(yè)累計未分配利潤為300萬元，累計盈余公積50萬元。關(guān)于甲企業(yè)撤回該項投資的說法，正確的是(　)。

A.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得200萬元

B.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得105萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為200萬元

D.甲企業(yè)撤回投資應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元

『正確答案』B

『答案解析』甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得=(300+50)×30%=105(萬元)。

(單選題)下列關(guān)于保險公司繳納的保險保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，不正確的是(　)。

A.非投資型財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)，不得超過保費(fèi)收入的0.8%

B.有保證收益的人壽保險業(yè)務(wù)，不得超過業(yè)務(wù)收入的0.15%

C.短期健康保險業(yè)務(wù)，不得超過保費(fèi)收入的0.8%

D.非投資型意外傷害保險業(yè)務(wù)，不得超過保費(fèi)收入的0.5%

『正確答案』D

『答案解析』非投資型意外傷害保險業(yè)務(wù)，不得超過保費(fèi)收入的0.8%。

(多選題)下列項目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有(　)。

A.企業(yè)之間支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

E.企業(yè)支付的訴訟費(fèi)

『正確答案』BCD

『答案解析』企業(yè)之間支付的違約金、企業(yè)支付的訴訟費(fèi)可以從應(yīng)納所得額中扣除。

(單選題)下列關(guān)于企業(yè)籌建期間相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是(　)。

A.籌建期應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的虧損年度

B.籌辦費(fèi)應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用在不低于2年的時間內(nèi)進(jìn)行攤銷

C.籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按實際發(fā)生額計入籌辦費(fèi)

D.籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可按實際發(fā)生額計入籌辦費(fèi)

『正確答案』C

『答案解析』選項A，籌建期不應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的虧損年度;選項B，籌辦費(fèi)可作為長期待攤費(fèi)用在不低于3年的時間內(nèi)進(jìn)行攤銷;選項D，籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可按實際發(fā)生額的60%計入籌辦費(fèi)。

(多選題)在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊。下列固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除的有(　)。

A.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

『正確答案』ADE

『答案解析』選項ADE屬于不得計提折舊進(jìn)行扣除的情形。