(單選題)根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是(　)。

A.依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)

B.在中國境內成立的外商獨資企業(yè)

C.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)

D.依法在中國境外成立，在中國境內未設立機構、場所，沒有來源于中國境內所得的企業(yè)

『正確答案』C

『答案解析』非居民納稅人，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。

(單選題)某日本企業(yè)(實際管理機構不在中國境內)在中國境內設立分支機構，2017年該機構在中國境內取得咨詢收入500萬元，在中國境內培訓技術人員，取得日方支付的培訓收入200萬元，在香港取得與該分支機構無實際聯系的所得80萬元，2017年度該境內機構企業(yè)所得稅的應納稅收入總額為(　)萬元。

A.500

B.580

C.700

D.780

『正確答案』C

『答案解析』來自境內所得額應該是500萬元的咨詢收入和境內培訓的200萬元，合計為700萬元;香港取得所得不是境內，而且和境內機構無關，所以，不屬于境內應稅收入。

(多選題)下列關于來源地的確定說法正確的有(　)。

A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

B.提供勞務所得按照報酬支付地確定

C.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

D.特許權使用費所得按負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定

E.不動產轉讓所得按照轉讓不動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

『正確答案』ACD

『答案解析』勞務所得按勞務發(fā)生地確定;不動產轉讓所得按不動產所在地確定。

(多選題)依據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列對所得來源地的確定，正確的有(　)。

A.銷售貨物所得，按照機構所在地確定

B.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

C.不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定

D.動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

E.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

『正確答案』BCDE

『答案解析』選項A，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。

(單選題)根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列確認銷售收入實現的條件，錯誤的是(　)。

A.收入的金額能夠可靠地計量

B.相關的經濟利益很可能流入企業(yè)

C.已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

D.銷售合同已簽訂并將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方

『正確答案』B

『答案解析』選項B的內容不屬于四個條件的范圍。

(多選題)根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，提供勞務交易的結果能夠可靠估計，必須同時滿足的條件有(　)。

A.收入的金額能夠可靠地計量

B.已發(fā)生的成本能夠可靠地核算

C.將發(fā)生的成本能夠可靠地核算

D.交易的完工時間能夠可靠地確定

E.交易的完工進度能夠可靠地確定

『正確答案』ABCE

『答案解析』交易的完工時間能夠可靠地確定不是必須滿足的條件。

(單選題)2017年年末，某造船廠擬對一艘在建遠洋客輪按照完工進度法確認其提供勞務的收入。下列測算方法，不符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是(　)。

A.已完工作的測量

B.發(fā)生成本占總成本的比例

C.已提供勞務占勞務總量的比例

D.已建造時間占合同約定時間的比例

『正確答案』D

『答案解析』完工進度的確定可選下列方法：已完工作的測量、已提供勞務占總勞務總量的比例、發(fā)生成本占總成本的比例。

(多選題)依據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的有(　)

A.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入

B.現金折扣應當按折扣后的金額確定商品銷售收入

C.屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入

D.屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認

E.申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入

『正確答案』CDE

『答案解析』商業(yè)折扣按折扣后的金額確定商品銷售收入;現金折扣應當按折扣前的金額確定商品銷售收入。

(單選題)2018年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權以1000萬元的價格轉讓，轉讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權的20萬元，股權的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應確認的股權轉讓所得為(　)萬元。

A.50

B.180

C.200

D.220

『正確答案』C

『答案解析』企業(yè)計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。股權轉讓所得=1000-800=200(萬元)

(單選題)2018年3月甲公司向乙公司投資300萬元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列關于該投資業(yè)務的稅務處理的說法中，正確的是(　)。

A.甲公司收到的固定利息為免稅收入

B.甲公司應于應付固定利息的日期確認收入的實現

C.乙公司支付的固定利息可以據實在稅前扣除

D.甲公司應于實際收到固定利息的日期確認收入的實現

『正確答案』B

『答案解析』按約定期限支付固定利息，是單純債權債務關系的體現，應按被投資企業(yè)應付利息的日期確認收入的實現。