(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法，正確的有(　)。

A.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)實(shí)現(xiàn)

E.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

『正確答案』BCD

『答案解析』特許權(quán)使用費(fèi)收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

(多選題)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有(　)。

A.違約金收入

B.股息收入

C.債務(wù)重組收入

D.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

E.逾期未退的包裝物押金收入

『正確答案』ACDE

『答案解析』選項(xiàng)B屬于股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

(多選題)下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，正確的有(　)。

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)確認(rèn)收入

B.采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

C.提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入

D.采用分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實(shí)際收款日期確認(rèn)收入

E.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

『正確答案』BCE

『答案解析』選項(xiàng)A，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)D，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

(多選題)依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送用于下列情形，應(yīng)視同銷售確定收入的有(　)。

A.用于對外捐贈(zèng)

B.用于市場推廣或銷售

C.用于股息分配

D.用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

E.從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項(xiàng)E企業(yè)將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不視同銷售。

(單選題)2018年3月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當(dāng)月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，同期對外銷售價(jià)格為25萬元;取暖器的購進(jìn)價(jià)格為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是(　)萬元。

A.10

B.20

C.30

D.35

『正確答案』D

『答案解析』企業(yè)所得稅中自產(chǎn)貨物用于職工福利以公允價(jià)值作為視同銷售收入，外購用于職工福利，以外購價(jià)格作為視同銷售收入，所以上述業(yè)務(wù)所得稅中確認(rèn)的收入是25+10=35萬元。

(單選題)2018年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計(jì)5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元;2018年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)

A.450

B.455

C.455.50

D.456.25

『正確答案』C

『答案解析』上述國債利息、地方政府債券利息所得免征企業(yè)所得稅;分紅2萬元持有時(shí)間未超過12個(gè)月，不免稅。2018年企業(yè)所得稅={(6800-5000)+(120-100)+2}×25%=455.50(萬元)

(單選題)符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是(　)。

A.從事營利活動(dòng)取得的收入

B.因政府購買服務(wù)而取得的收入

C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)A從事非營利活動(dòng)取得的收入免稅;選項(xiàng)B財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入免稅，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入;選項(xiàng)D按照省級以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)免稅。

(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的有(　)。

A.企業(yè)收取的基金

B.財(cái)政補(bǔ)貼

C.先征后返的稅收

D.出口退稅

E.政府部門提供的財(cái)政撥款

『正確答案』BCE

『答案解析』選項(xiàng)A、D均不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。

(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，免稅收入有(　)。

A.國債利息

B.存款利息

C.財(cái)政補(bǔ)貼

D.財(cái)政撥款

E.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市公司)取得的股息

『正確答案』AE

『答案解析』選項(xiàng)B屬于應(yīng)稅收入;選項(xiàng)C、D，如果符合規(guī)定的條件屬于不征稅收入。

(多選題)企業(yè)從縣級以上各級人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時(shí)符合的條件有(　)。

A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件

B.資金使用的具體情況每年必須報(bào)上級主管部門備案

C.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算

D.該資金不得用于資本性支出

E.財(cái)政部門對該資金有專門的資金管理辦法或要求

『正確答案』ACE

『答案解析』符合下列條件的從縣級以上各級政府財(cái)政部門及其他部門取得的財(cái)政性資金準(zhǔn)予作為不征稅收入：

(1)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件。

(2)財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。

(3)企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

(單選題)縣級人民政府將國有非貨幣性資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金處理，該非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為(　)。

A.市場公允價(jià)值

B.雙方協(xié)商價(jià)值

C.該資產(chǎn)投入前的賬面余值

D.政府確定的接收價(jià)值

『正確答案』D

『答案解析』接收政府無償劃入的非貨幣性資產(chǎn)按政府確定的接收價(jià)值作為不征稅收入。