一、單項選擇題

1、下列關(guān)于國際避稅的表述中，不正確的是(　)。

A、國際避稅地是指能夠為納稅人提供某種合法避稅機會的國家和地區(qū)

B、一般可以把國際避稅地粗分為4大類

C、國際避稅地通常是指不課征消費稅或增值稅等間接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)

D、百慕大、瑙魯屬于完全不征收所得稅和一般財產(chǎn)稅的國家和地區(qū)

2、國際稅收的實質(zhì)是(　)。

A、跨國集團間的收入分配關(guān)系的協(xié)調(diào)

B、跨國企業(yè)間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

C、國家內(nèi)部的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

D、國家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

3、兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對等的原則，在有關(guān)稅收事務(wù)方面通過談判簽訂的一種書面協(xié)議，是指(　)。

A、稅收饒讓協(xié)定

B、國際稅收協(xié)定

C、避免對所得雙重征稅協(xié)定

D、稅收管轄權(quán)的協(xié)定

4、下列關(guān)于非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇的稅務(wù)管理規(guī)定的表述，不正確的是(　)。

A、非居民納稅人自行申報的，應(yīng)當自行判斷能否享受協(xié)定待遇，如實申報并報送相關(guān)報告表和資料

B、非居民納稅人享受稅收協(xié)定財產(chǎn)收益、演藝人員和運動員、其他所得條款待遇的，應(yīng)當在每次納稅申報時，向主管稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)報告表和資料

C、非居民納稅人填報或報送的相關(guān)資料原件為外文文本的，可以不用提供中文譯本

D、非居民納稅人自行申報的，應(yīng)當就每一個經(jīng)營項目、營業(yè)場所或勞務(wù)提供項目分別向主管稅務(wù)機關(guān)報送規(guī)定的報告表和資料

5、下列各項中，按照屬人原則確立稅收管轄權(quán)，被大多數(shù)國家所采用的是(　)。

A、地域管轄權(quán)

B、居民管轄權(quán)

C、公民管轄權(quán)

D、國籍管轄權(quán)

6、下列關(guān)于國際稅收的表述中，不正確的是(　)。

A、國際重復(fù)征稅、國際雙重不征稅、國際避稅與反避稅、國際稅收合作是常見的國際稅收問題和稅收現(xiàn)象

B、國家間對商品服務(wù)、所得、財產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)

C、國際稅收中性原則可以從來源國和居住國兩個角度進行衡量

D、國際稅收的基本原則分為單一課稅原則和國際稅收中性原則兩類

7、下列表述中，不符合《中新協(xié)定》修訂相關(guān)規(guī)定的是(　)。

A、非專門從事國際運輸業(yè)務(wù)的企業(yè)，以其擁有的船舶或飛機經(jīng)營國際運輸業(yè)務(wù)取得的收入屬于國際運輸收入

B、演藝人員活動不包括會議發(fā)言

C、演藝人員活動不包括演藝人員從事的舞臺、影視、音樂等各種藝術(shù)形式的活動

D、為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入應(yīng)作為國際運輸收入的一部分

二、多項選擇題

1、下列關(guān)于國際稅收合作的說法，正確的有(　)。

A、保險公司之間的補償再保險合同無需開展盡職調(diào)查

B、金融資產(chǎn)管理公司不屬于金融機構(gòu)

C、存款賬戶和托管賬戶屬于金融賬戶

D、上市公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)不屬于消極非金融機構(gòu)

E、控制是指直接或者間接擁有機構(gòu)80%以上的股權(quán)和表決權(quán)

2、下列關(guān)于國際稅收合作的相關(guān)表述，正確的有(　)。

A、政策性銀行為執(zhí)行政府決定開立的賬戶無需開展盡職調(diào)査

B、上一公歷年度余額不超過1000美元的休眠賬戶無需開展盡職調(diào)査

C、存量個人賬戶包括低凈值賬戶和高凈值賬戶

D、政府機構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機構(gòu)不屬于消極非金融機構(gòu)

E、托管機構(gòu)是指近三個會計年度總收入的20%以上來源于為客戶持有金融資產(chǎn)的機構(gòu)，機構(gòu)成立不滿三年的，按三年計算

3、在國際稅收中，自然人居民身份的判定標準有(　)。

A、住所標準

B、居所標準

C、停留時間標準

D、家庭所在地標準

E、經(jīng)濟活動中心標準

4、下列關(guān)于國際避稅與反避稅的表述，錯誤的有(　)。

A、國際避稅地也稱避稅港、稅務(wù)天堂、稅收避難所，是指能夠為納稅人提供某種合法避稅機會的國家和地區(qū)

B、利用避稅港中介公司避稅是跨國公司進行國際避稅的重要工具

C、跨國公司在高稅國投資常利用轉(zhuǎn)讓定價手段進行避稅

D、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整是國際反避稅的一種基本方法

E、對國際關(guān)聯(lián)企業(yè)的財務(wù)收支活動、利潤分配等方面，堅持“正當交易原則”可以達到防止避稅的目的

5、《UN稅收協(xié)定范本》與《OECD稅收協(xié)定范本》在內(nèi)容上主要存在以下(　)差異。

A、《UN稅收協(xié)定范本》采用引力原則擴大了常設(shè)機構(gòu)的范圍

B、《UN稅收協(xié)定范本》縮小了常設(shè)機構(gòu)的范圍

C、《UN稅收協(xié)定范本》對從事國際船舶運輸?shù)乃�得制定了可供選擇的條款

D、《UN稅收協(xié)定范本》對特許權(quán)使用費作出了有利于地域管轄權(quán)的規(guī)定

E、《UN稅收協(xié)定范本》對個人勞務(wù)所得作出了有利于地域管轄權(quán)的規(guī)定

6、依據(jù)中國與新加坡簽定的稅收協(xié)定，貸款人分擔債務(wù)人公司風險的判定因素有(　)。

A、該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付

B、所簽訂的貸款合同對償還日期作出明確的規(guī)定

C、利息的支付水平取決于公司的利潤

D、債務(wù)人支付給債權(quán)人高額利息

E、債權(quán)人將分享公司的任何利潤

7、下列選項中，屬于常設(shè)機構(gòu)利潤范圍確定采用的方法有(　)。

A、歸屬法

B、引力法

C、分配法

D、核定法

E、分項法

8、在國際稅收中，常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定方法有(　)。

A、分配法

B、歸屬法

C、核定法

D、引力法

E、獨立計算法