二、多項選擇題

1.下列屬于對所得僅實行地域管轄權(quán)的國家和地區(qū)的有( )。

A.英屬維爾京群島

B.巴拿馬

C.中國香港

D.阿根廷

E.中國澳門

【答案】BCD

【解析】僅實行地域管轄權(quán)，在這些國家和地區(qū)只對來源于境內(nèi)的所得按照較低稅率征稅，如中國香港地區(qū)、埃塞俄比亞、利比里亞、巴拿馬、哥斯達黎加、委內(nèi)瑞拉、阿根廷。

2.下列屬于國際稅收合作形式的有( )。

A.情報交換

B.征管互助

C.稅務(wù)工作人員國際交流與培訓(xùn)

D.對跨國納稅人提供納稅服務(wù)

E.稅收網(wǎng)站信息

【答案】AB

【解析】國際稅收合作主要包括情報交換和征管互助。

3.國際上判定一個公司是否屬于一國法人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括( )。

A.注冊地標(biāo)準(zhǔn)

B.總機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

C.控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)

D.主要營業(yè)活動所在地標(biāo)準(zhǔn)

E.法人永久居住所在地標(biāo)準(zhǔn)

【答案】ABCD

【解析】判定一個公司(或企業(yè)、單位)是否屬于一國的法人居民，一般有下列幾個標(biāo)準(zhǔn)：注冊地標(biāo)準(zhǔn)、實際管理機構(gòu)與控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)、總機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)、控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)、主要營業(yè)活動所在地標(biāo)準(zhǔn)。

4.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有( )。

A.居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得

B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

D.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得

【答案】ABD

【解析】選項C：非居民企業(yè)來源于境外和境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的所得，這不是我國企業(yè)所得稅的征稅范圍，不存在在我國征稅問題，更不存在抵免所得稅問題。

5.避免國際重復(fù)征稅的基本方法有( )。

A.免稅法

B.稅收饒讓

C.抵免法

D.分國限額法

E.綜合限額法

【答案】AC

【解析】避免國際重復(fù)征稅的基本方法有：(1)免稅法;(2)抵免法。