1.

下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是( )。

A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得在實際征稅時減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

B.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，且取得的所得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

C.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

2.

2015年初我國A居民企業(yè)通過投資，擁有境內(nèi)B上市公司20%的股權(quán)，2015年10月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格4元，股款已全部收到并存入銀行，2015年12月B公司將股票溢價形成的資本公積全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，說法正確的是( )。

A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收入600萬元

B.A居民企業(yè)應(yīng)調(diào)增該項投資的計稅基礎(chǔ)600萬元

C.A居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)時，不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的600萬元

D.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入600萬元

3.

下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是( )。

A.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程

B.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

C.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物從境內(nèi)分支機構(gòu)移送到境外的分支機構(gòu)

D.企業(yè)將外購的貨物用于對外投資

4.

甲公司2012年1月以300萬元投資于乙公司，取得乙公司30%的股權(quán)，乙公司注冊資本為1000萬元。2015年10月乙公司經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，減少注冊資本100萬元，其各股東按同一比例撤資，甲公司取得乙公司支付的款項80萬元，撤資時乙公司累計未分配利潤800萬元，累計盈余公積600萬元。假定甲公司與乙公司均為我國居民企業(yè)，則甲公司此項撤資業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

A.2

B.12.5

C.0

D.20

5.

下列各項中，可以作為生產(chǎn)企業(yè)計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額基數(shù)的是( )。

A.銷售邊角廢料收入

B.出售固定資產(chǎn)收入

C.對外投資取得的股息、紅利收入

D.接受捐贈收入

6.

某商貿(mào)公司2015年開始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費300萬元、廣告費用200萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計入企業(yè)籌辦費并在稅前扣除的金額是( )萬元。

A.200

B.220

C.400

D.520

7.

某居民企業(yè)2015年發(fā)現(xiàn)其2013年發(fā)生的實際資產(chǎn)損失60萬元，未在當(dāng)年稅前扣除。該企業(yè)于2015年按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)說明并對2013年未扣除的實際資產(chǎn)損失進(jìn)行專項申報扣除。已知該企業(yè)2013年應(yīng)納稅所得額為100萬元，2014年應(yīng)納稅所得額為70萬元，2015年計算的應(yīng)納稅所得額為150萬元。假設(shè)除此外不考慮其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2015年實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

A.22.5

B.25

C.30

D.37.5

8.

甲公司2015年度共擁有股權(quán)1000萬股，為了將來有更好地發(fā)展，將80%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股凈資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為7元，每股凈資產(chǎn)的公允價值為9元。在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付6480萬元，以銀行存款支付720萬元。假設(shè)該業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲公司取得相關(guān)資產(chǎn)時對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為( )萬元。

A.0

B.160

C.1540

D.1600

9.

某小型微利企業(yè)2009年～2015年應(yīng)納稅所得額分別為-100萬元、20萬元、30萬元、-10萬元、20萬元、10萬元、28萬元，則該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅( )萬元。

A.0

B.2

C.1.6

D.1.8

10.

甲企業(yè)屬于以其境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2015年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額400萬元，境外A國分公司的稅前所得是100萬元，A國適用的企業(yè)所得稅稅率是20%，已按照A國相關(guān)規(guī)定繳納稅款，則甲企業(yè)當(dāng)年在我國應(yīng)納企業(yè)所得稅( )萬元。

A.105

B.75

C.65

D.60