一、單項(xiàng)選擇題

1、下列屬于轉(zhuǎn)讓有價證券計算個人所得稅時確定應(yīng)予減除的財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用采用的方法的是(　)。

A、先進(jìn)先出法

B、后進(jìn)先出法

C、加權(quán)平均法

D、特別計價法

2、馬先生按市場價格出租居民住房，2017年每月取得租金收入7000元(不含增值稅)。每月發(fā)生的合理的可扣除稅費(fèi)為400元，當(dāng)年4月發(fā)生修繕費(fèi)用500元，以上職稱均取得合法票據(jù)。則2017年4月份，馬先生取得的出租收入應(yīng)納的個人所得稅為(　)元。

A、60

B、70

C、328

D、488

3、中國公民王某承包某企業(yè)，承包后未變更工商登記。2017年該企業(yè)發(fā)生銷售收入52萬元，與收入配比的成本費(fèi)用40萬元，其中包括支付王某的工資3萬元，按承包合同規(guī)定，王某對經(jīng)營成果擁有所有權(quán)，每年需要上繳的承包費(fèi)是5萬元，假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。2017年王某應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。

A、2785

B、2250

C、2750

D、2050

4、2017年12月一高校聘用美籍華人陳某，當(dāng)月取得工資收入10000元。陳某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。

A、485

B、745

C、880

D、920

5、中國公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資4000元。2017年12月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費(fèi)4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費(fèi)20000元。2017年12月方某應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。

A、3663

B、3643

C、4273

D、5313

6、計算個人獨(dú)資企業(yè)的個人所得稅時，下列費(fèi)用不得稅前扣除的是(　)。

A、企業(yè)繳納的行政性收費(fèi)

B、投資者的親屬就職于該個人獨(dú)資企業(yè)而取得的工資薪金

C、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用但難以劃分的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)

D、企業(yè)計提的壞賬準(zhǔn)備金

7、李某應(yīng)邀參加某部話劇演出，一次性獲得表演收入50000元，將收入的一半直接捐贈給了家鄉(xiāng)貧困戶張某，其應(yīng)納個人所得稅為(　)元。(不考慮其他稅費(fèi))

A、10000

B、13200

C、14000

D、12200

8、王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2017年度的利潤方案為每10股送3股，并于2017年6月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元，持股期限剛好1年。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅(　)元。

A、300

B、600

C、1500

D、3000

9、下列應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的是(　)。

A、個人兼職取得的所得

B、個人投資取得的紅利所得

C、個人出租住房取得的所得

D、個人提供擔(dān)保取得的所得

10、2017年6月，王某，男，55周歲(法定退休年齡60周歲)，從事井下作業(yè)20年，可以選擇提前退休，提前退休可獲得36萬元的補(bǔ)貼，王某選擇了提前退休。則老王應(yīng)該繳納的個稅為(　)元。

A、8700

B、8000

C、5000

D、6000

11、2017年12月，陳某當(dāng)月工資為3200元，企業(yè)年金企業(yè)繳費(fèi)部分是工資的11%，于12月31日計入了陳某的個人賬戶，陳某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅為(　)元。

A、10.56

B、0

C、1.56

D、1.2

12、2017年2月，某單位與工作12年的李剛解除勞動關(guān)系，并支付李剛一次性補(bǔ)償200000元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄�工資21000元，則李剛?cè)〉玫囊淮涡匝a(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個人所得稅是(　)元。

A、11200

B、12340

C、13240

D、15200

13、某雜志社專職記者2017年12月取得工資8000元，同時由于在本單位雜志上發(fā)表多篇文章，取得所得2000元，則該記者本月應(yīng)繳納個人所得稅額(　)元。

A、685

B、745

C、1045

D、1285

14、李某2017年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元;當(dāng)月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅1150元，則李某當(dāng)月應(yīng)申報繳納個人所得稅(　)元。

A、4994.44

B、5052.44

C、8235.29

D、8835.29

15、某外籍個人2017年3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣10000元，5月25日離開中國，另外5月份，該外籍個人從我國某外商投資企業(yè)取得股息所得10000元。則2017年5月份該外籍個人應(yīng)向我國繳納個人所得稅額(　)元。

A、2789.84

B、2647.85

C、3319.48

D、3285.77

16、公民甲某2017年3月份取得工資4000元，甲某上一年度月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。按照公司年金繳納辦法，個人繳納工資的5%，單位繳納10%，甲某當(dāng)月應(yīng)納個稅(　)元。

A、20

B、15

C、35

D、10.2

17、某個人獨(dú)資企業(yè)2017年自行計算的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用50萬元，該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用與其家庭生活費(fèi)用無法劃分。該個人獨(dú)資企業(yè)允許稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用為(　)萬元。

A、0

B、25

C、30

D、20

18、下列關(guān)于個人取得拍賣收入征收個人所得稅的計算方法中正確的是(　)。

A、作者將自己的文學(xué)作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“偶然所得”計算繳納個人所得稅

B、拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值

C、拍賣單位不用代扣代繳個人財產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個人所得稅

D、拍賣通過拍賣行拍得的物品，財產(chǎn)原值為拍得該物品實(shí)際支付的價款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)

19、張教授的學(xué)生王某2014年購買一間價值20萬元的住房，將其贈與了張教授，受贈房屋時張教授繳納相關(guān)稅費(fèi)6.5萬元，2017年初張教授把該房屋轉(zhuǎn)讓，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入40萬元，轉(zhuǎn)讓時繳納除增值稅和個人所得稅之外的其他稅費(fèi)5.5萬元，張教授2017年應(yīng)繳納個人所得稅為(　)萬元。

A、4

B、2.9

C、2

D、1.6

20、下列各項(xiàng)，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅的是(　)。

A、個人獨(dú)資企業(yè)的投資者以獨(dú)資企業(yè)資本金進(jìn)行個人消費(fèi)

B、股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個人股東獲利部分

C、股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資本金進(jìn)行個人消費(fèi)

D、股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過12個月仍未歸還的借款