二、多項選擇題

1、下列與個人任職受雇有關(guān)的收入中，說法正確的有(　)。

A、年終加薪按照全年一次性獎金的計算方法計征個稅

B、與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入按照勞務報酬所得征稅

C、實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪按照全年一次性獎金繳納個稅

D、機關(guān)年終雙薪按照工資薪金繳納個稅

E、實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資按照全年一次性獎金繳納個稅

2、個體工商戶進行個人所得稅業(yè)務處理時，收入總額中的其他收入包括(　)。

A、逾期一年以上的未退包裝物押金收入

B、確實無法償付的應付款項

C、債務重組收入

D、匯兌收益

E、政府撥給其具有專項用途的款項

3、下列各項所得，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有(　)。

A、非任職單位的董事費收入

B、退休后再任職取得的收入

C、年終加薪和勞動分紅

D、年終一次性獎金

E、法人企業(yè)的個人投資者無償取得企業(yè)出資購買的汽車

4、下列關(guān)于年終雙薪個人所得稅政策，說法正確的有(　)。

A、不管是企業(yè)還是機關(guān)年終雙薪都是按照全年一次性獎金計算個人所得稅的

B、就機關(guān)而言，相當于全年一次性獎金，按照全年一次性獎金計算個人所得稅

C、就企業(yè)而言，如果當月既有年終雙薪，又有全年一次性獎金，可合并按照全年一次性獎金計算個人所得稅

D、就企業(yè)而言，如果只有年終雙薪，沒有全年一次性獎金，應并入當月工資計算個人所得稅

E、就企業(yè)而言，如果只有年終雙薪，沒有全年一次性獎金，應按照全年一次性獎金計算個人所得稅

5、根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下項目的收入應作為一次收入計算個人所得稅的是(　)。

A、張某8月份在校外舉辦的補習班上講三次課，即8月5日、8月15日和8月25日各講一次課，共取得講課收入3000元

B、李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元

C、趙某轉(zhuǎn)讓兩項專利，分別為5萬元、3萬元，合計8萬元

D、孫某一房出租，期限1年，8月份取得本月租金收入為5000元

E、王某從兩個上市公司分別取得股利2萬元、3萬元

6、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認金額的表述中，正確的有(　)。

A、實物收入應當按照所取得的憑證上注明的價格確認其收入

B、無憑證的實物或憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定收入

C、收入所得為有價證券的，根據(jù)票面價格和市場價格核定收入

D、收入所得為其他形式的經(jīng)濟利益的，報主管稅務機關(guān)核定

E、取得的收入形式包含貨幣收入和實物收入

7、根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于公益性捐贈的表述正確的有(　)。

A、個人通過非營利性社團和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除

B、個人通過非營利性社團和國家機關(guān)向教育事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除

C、個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向農(nóng)村義務教育的捐贈，未超過應稅收入30%的部分，準予從應納稅所得額中扣除

D、個人通過非營利性社團和國家機關(guān)向公益性青少年活動場所的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除

E、個人通過非營利社會團體對福利性老年服務機構(gòu)的捐贈可以全額扣除

8、個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的有(　)。

A、香港投資者投資A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得

B、國債和國家發(fā)行的金融債券利息

C、外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、外出差補貼

D、個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金

E、殘疾、孤老人員和烈屬的所得

9、下列財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，不征收或免征個人所得稅的有(　)。

A、個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一住房的所得

B、個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)

C、個人轉(zhuǎn)讓機器設備的所得

D、個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得

E、個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入

10、下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有(　)。

A、扣繳義務人對納稅人的應扣未扣稅款應由扣繳義務人予以補繳

B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應繳納個人所得稅

C、在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地

D、個人取得兼職收入應并入當月“工資、薪金所得”應稅項目計征個人所得稅

E、個人提供非專利技術(shù)使用權(quán)獲得的報酬，按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅

11、下列關(guān)于對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的有(　)。

A、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭�體工商戶的，應征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

B、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭�體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產(chǎn)、 經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

C、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

D、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

E、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，既涉及企業(yè)所得稅也涉及個人所得稅

12、下列關(guān)于個人投資者所得稅征收管理的說法中，正確的有(　)。

A、個人投資者興辦的企業(yè)全部是個人獨資性質(zhì)的分別向各企業(yè)的實際經(jīng)營管理所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報

B、個人獨資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營費用與家庭生活費用難以劃分的，費用的40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)，準予扣除

C、投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，如果都屬于個人獨資性質(zhì)，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補

D、以合伙企業(yè)名義對外投資分回的股息、紅利應按比例確定各個投資者的份額，分別按股息、紅利所得應稅項目計算繳納個人所得稅

E、實行核定征收的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

13、下列關(guān)于股票期權(quán)的個人所得稅處理的表述中，正確的有(　)。

A、員工接受股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征收個人所得稅

B、員工因特殊情況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的凈收入，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅

C、員工因擁有股權(quán)而參與股票期權(quán)實施企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照利息、股息、紅利所得征收個人所得稅

D、取得股票期權(quán)形式的工資、薪金所得，沒有扣繳義務人的，應在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)自行申報繳納稅款

E、取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實際買賣股票，而是直接從授權(quán)企業(yè)取得行權(quán)日股票期權(quán)所指定的股票市場價與施權(quán)價之間的差額，差價收益作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅

14、下列項目中，經(jīng)批準可減征個人所得稅的有(　)。

A、通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，取得的工資、薪金所得

B、烈屬的所得

C、殘疾人員取得的所得

D、因自然災害遭受重大損失

E、達到離、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休、退休年齡的高級專家，延長離休、退休期間的工資薪金所得

15、下列業(yè)務中屬于采取證券機構(gòu)預扣預繳、納稅人自行申報清算和證券機構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收的有(　)。

A、個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股

B、個人用限售股認購或申購交易型開放式指數(shù)基金(ETF)份額

C、個人用限售股接受要約收購

D、個人行使現(xiàn)金選擇權(quán)將限售股轉(zhuǎn)讓給提供現(xiàn)金選擇權(quán)的第三方

E、個人協(xié)議轉(zhuǎn)讓限售股

16、下列對于上市公司采取激勵機制為員工發(fā)放期權(quán)的個人所得稅稅務處理中，正確的有(　)。

A、員工接受股票期權(quán)時，一般不作為應稅所得征稅(另有規(guī)定除外)

B、員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅

C、員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

D、員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免個人所得稅

E、員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，暫不征收個人所得稅

17、對個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)征收個人所得稅的，如果申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由，可以采用的核定方法有(　)。

A、可參照相同條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定

B、可參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對應的凈資產(chǎn)份額核定

C、參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定

D、納稅人對主管稅務機關(guān)釆取的相關(guān)核定方法有異議的，應當提供相關(guān)證據(jù)，主管稅務機關(guān)認定屬實后，可釆取其他合理的核實方法

E、知識產(chǎn)權(quán)等占資產(chǎn)總額比例達到75%以上，須由中介機構(gòu)評估核實

18、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于律師事務所從業(yè)人員個人所得稅的有關(guān)規(guī)定正確的有(　)。

A、律師事務所支付給雇員包括投資者的所得，按“工資、薪金所得”應稅項目征收個人所得稅

B、作為律師事務所雇員的律師與律師事務所按規(guī)定比例對收入分成，律師事務所不承擔辦理案件支持的費用的，律師當月分成收入扣除費用余額與工資合并，按工資薪金所得繳納個人所得稅

C、兼職律師從律師事務所取得工資按勞務報酬所得繳納個人所得稅

D、律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，該律師應按“勞務報酬所得”代扣代繳個人所得稅

E、律師從接受法律事務服務的當事人處取得的法律顧問費或其他酬金，應并入其從律師事務所取得的其他收入，按規(guī)定計算繳納個人所得稅

19、下列選項中關(guān)于個人所得稅表述正確的有(　)。

A、企業(yè)年金的個人繳費部分，不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除

B、企業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)是本人上一年度月平均工資

C、年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅

D、個人取得的國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅

E、就機關(guān)而言，年終雙薪并入取得當月“工資、薪金所得”中計算個人所得稅