1.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項屬于居民企業(yè)的是(　　)。

A.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

B.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的有限責(zé)任公司

C.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外的企業(yè)

D.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是(　　)。

A.國有企業(yè)

B.股份有限公司

C.個人獨資企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

3.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)確定所得來源地的表述中，不正確的是(　　)。

A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

4.下列企業(yè)在境內(nèi)取得的所得，實際征稅時減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是(　　)。

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

D.在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)且取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

5.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是(　　)。

A.企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額

B.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，但投資方企業(yè)可以增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)

C.納稅人簽訂的租賃合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入

D.企業(yè)已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項要計入到企業(yè)收入總額中，計算繳納企業(yè)所得稅

6.2017年初我國A居民企業(yè)通過投資，擁有境內(nèi)B上市公司20%的股權(quán)，2017年10月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格4元，股款已全部收到并存入銀行，2017年12月B公司將股票溢價形成的資本公積全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，說法正確的是(　　)。

A.A居民企業(yè)應(yīng)確認股息收入600萬元

B.A居民企業(yè)應(yīng)調(diào)增該項投資的計稅基礎(chǔ)600萬元

C.A居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)時，不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的600萬元

D.A居民企業(yè)應(yīng)確認營業(yè)外收入600萬元

7.A企業(yè)為某上市公司股東，股權(quán)投資計稅基礎(chǔ)為900萬元。2017年1月，該上市公司股東大會作出決定，將股票溢價發(fā)行形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本，A企業(yè)獲得轉(zhuǎn)增股本600萬元。2017年9月，A企業(yè)將該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓，獲得收入2000萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)確認的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為(　　)萬元。

A.500

B.600

C.2000

D.1100

8.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)外購資產(chǎn)用于下列情形的，應(yīng)當(dāng)視同銷售確認收入的是(　　)。

A.作為原材料投入生產(chǎn)

B.作為門市房對外出租

C.移送至境外分公司用于繼續(xù)加工

D.移送至境內(nèi)分公司用于連續(xù)加工

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認的表述，不符合規(guī)定的是(　　)。

A.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

B.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入

C.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入

D.申請入會收取的會員費，均在取得該會員費時確認收入

10.某商場采用買一贈一的方式銷售商品，規(guī)定以1500元(不含增值稅，下同)購買手機的客戶可獲贈一個價值200元的電飯鍋;2017年該商場一共銷售了100部手機，取得收入150000元。則該商場在計算2017年企業(yè)所得稅時，應(yīng)確認手機的銷售收入為(　　)元。

A.132352.94

B.150000

C.170000

D.17647.06

11.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是(　　)。

A.財政撥款

B.因債權(quán)人緣故確實無法償付的應(yīng)付款項

C.接受捐贈收入

D.國債利息收入

12.某商業(yè)企業(yè)2017年度權(quán)益性投資額為200萬元，當(dāng)年1月1日為生產(chǎn)經(jīng)營向關(guān)聯(lián)方借入1年期經(jīng)營性資金600萬元，關(guān)聯(lián)借款利息支出60萬元，同期銀行同類貸款利率為7%，則該企業(yè)在計算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的利息支出為(　　)萬元。

A.28

B.40

C.42

D.60

13.某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2017年取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，直接投資于居民企業(yè)取得股息、紅利收入200萬元，出租辦公樓取得租金收入150萬元，視同銷售貨物收入90萬元，營業(yè)外收入30萬元。當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元。該企業(yè)在計算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為(　　)萬元。

A.1.2

B.6.2

C.7.2

D.18

14.某經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)2017年實際發(fā)生的合理的工資、薪金支出1100萬元，“三費”支出合計230萬元，分別為：職工福利費支出160萬元，職工教育經(jīng)費40萬元，工會經(jīng)費30萬元。2017年該企業(yè)計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的“三費”為(　　)萬元。

A.200

B.205

C.216

D.270

15.某工業(yè)企業(yè)2016年銷售(營業(yè))收入為1800萬元，當(dāng)年實際發(fā)生廣告費支出350萬元;2017年取得銷售收入1900萬元(不含稅，下同)，出租房屋取得收入100萬元;轉(zhuǎn)讓商標所有權(quán)取得收入240萬元;當(dāng)年實際發(fā)生廣告費支出200萬元。則該企業(yè)在計算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的廣告費為(　　)萬元。

A.120

B.200

C.280

D.300