31.甲企業(yè)和乙企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，甲企業(yè)是醫(yī)藥制造企業(yè)，乙企業(yè)是醫(yī)藥銷售企業(yè)。甲乙企業(yè)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議，協(xié)議約定乙企業(yè)在2017年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的60%歸集到甲企業(yè)扣除。已知：乙企業(yè)2017年銷售(營(yíng)業(yè))收入為4500萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為900萬元;甲企業(yè)2017年銷售(營(yíng)業(yè))收入為5000萬元，2017年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1600萬元，甲企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為1500萬元(未考慮廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整額)，則2017年甲企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

A.298.75

B.300.25

C.295.75

D.325.55

32.某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2017年度收入總額300萬元，成本費(fèi)用支出總額200萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為15%。則該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A.25

B.35.29

C.8.82

D.11.25

33.境外甲公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2017年取得境內(nèi)乙公司分回的股息、紅利性質(zhì)的投資收益200萬元，取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入120萬元，該項(xiàng)設(shè)備的原值為80萬元，已經(jīng)按稅法規(guī)定計(jì)提折舊20萬元。2017年甲公司在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

A.20

B.24

C.26

D.32

34.某美國(guó)企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)。2017年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢不含稅所得500萬元;在美國(guó)取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得80萬元。2017年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)在中國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A.125

B.50

C.100

D.145

35.某非居民企業(yè)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)2017年從事勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生的經(jīng)費(fèi)支出450萬元，相關(guān)收入和成本費(fèi)用總額均不能正確核算。當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定其利潤(rùn)率為20%，勞務(wù)活動(dòng)適用的相關(guān)稅率為5%。該經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)2017年應(yīng)在中國(guó)境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A.12

B.30

C.28.13

D.22.5

36.李先生2006年以100萬元交付給A公司用于購(gòu)買非流通股，A公司屬于代持股公司。2007年該非流通股通過股權(quán)分置改革，成為限售股。2017年10月，A公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得1000萬元收入，但是不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值。根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是(　　)。

A.A公司轉(zhuǎn)讓該限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅212.5萬元

B.A公司轉(zhuǎn)讓該限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅225萬元

C.A公司轉(zhuǎn)讓該限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅37.5萬元

D.A公司將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給李先生時(shí)，李先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅157.5萬元

37.某小型微利企業(yè)2017年取得銷售收入90萬元，成本、費(fèi)用合計(jì)34萬元，已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用的合理的工資薪金支出10萬元，其中支付殘疾職工工資3.5萬元。不考慮其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。該小型微利企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A.0.5

B.5.25

C.4.5

D.5.63

38.甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2014年7月以股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的乙企業(yè)(中小高新技術(shù)企業(yè))投資200萬元。甲企業(yè)2016年度利潤(rùn)總額為100萬元，2017年度利潤(rùn)總額為300萬元。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲企業(yè)2017年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

A.0

B.35

C.65

D.75

39.下列關(guān)于對(duì)企業(yè)在2015年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，不符合加速折舊企業(yè)所得稅政策的是(　　)。

A.對(duì)機(jī)械行業(yè)的企業(yè)新購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法

B.對(duì)紡織行業(yè)的小型微利企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.購(gòu)進(jìn)專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.持有的單位價(jià)值不超過10000元的固定資產(chǎn)，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

40.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于源泉扣繳的表述中，不正確的是(　　)。

A.非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人

B.對(duì)實(shí)行源泉扣繳的非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

C.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

D.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

41.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)A從中國(guó)境內(nèi)B企業(yè)取得租金所得50萬元、利息所得20萬元、特許權(quán)使用費(fèi)所得30萬元，并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)境內(nèi)的一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，該房產(chǎn)凈值為420萬元。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)，B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅為(　　)萬元。

A.17.1

B.18

C.26

D.36

42.根據(jù)企業(yè)所得稅征收管理的相關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在(　　)之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書面情況說明。

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

43.2017年6月2日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在審查某公司的納稅申報(bào)情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2015年的某項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易不符合獨(dú)立交易原則，少繳納企業(yè)所得稅30萬元(企業(yè)未按照規(guī)定提供同期資料和其他相關(guān)資料)。該公司于2017年6月10日補(bǔ)繳了該稅款。對(duì)該公司補(bǔ)繳稅款應(yīng)加收利息(　　)萬元。(假設(shè)中國(guó)人民銀行公布的同期人民幣貸款基準(zhǔn)年利率為5.5%)

A.1.65

B.1.70

C.3.24

D.5.63

44.某居民企業(yè)于2011年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，尚未彌補(bǔ)完畢就按照政府的要求在2014年6月起停產(chǎn)進(jìn)行政策性搬遷，2016年5月底完成搬遷，則其2011年的虧損的最后一個(gè)彌補(bǔ)年度是(　　)。

A.2015年

B.2016年

C.2017年

D.2018年