1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關確定所得來源地的說法中，不正確的有( )。

A.權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

B.利息所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照動產(chǎn)所在地確定

D.股息、紅利等權益性投資所得，按照取得所得的企業(yè)所在地確定

E.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的有( )。

A.銷售商品以舊換新的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

B.采用售后回購方式銷售商品的，如果符合銷售收入確認條件，則銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理

C.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

D.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

E.企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，均應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入

3.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列各項中，說法正確的有( )。

A.企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，可以作為合理的支出在稅前扣除

B.航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛(wèi)員訓練費等空勤訓練費用，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除

C.投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得

D.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資企業(yè)可以調(diào)整減少其投資成本，可以將其確認為投資損失

E.企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，不得列入成本費用中扣除

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有( )。

A.職工福利費

B.職工教育經(jīng)費

C.業(yè)務招待費

D.廣告費

E.業(yè)務宣傳費

5.某公司2015年度實現(xiàn)會計利潤總額25.36萬元，權益性投資額為40萬元。經(jīng)某注冊會計師審核，“財務費用”賬戶中列支有四筆利息支出，借款期限均為2015年1月1日～12月31日，均用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營：(1)向銀行借款200萬元，支付利息10萬元;(2)向甲企業(yè)(非關聯(lián)方)借款150萬元，支付利息9萬元;(3)向股東借款100萬元，支付利息7萬元;(4)向本公司職工(無關聯(lián)關系)借款30萬元，雙方簽訂有借款合同，當年支付借款利息3萬元。下列關于該公司2015年度允許在稅前扣除的利息支出的說法，正確的有( )。

A.向銀行借款，允許在稅前扣除的利息支出為10萬元

B.向甲企業(yè)借款，允許在稅前扣除的利息支出為7.5萬元

C.向股東借款，允許在稅前扣除的利息支出為5萬元

D.向本企業(yè)職工借款，允許在稅前扣除的利息支出為1.5萬元

E.該公司發(fā)生的四筆借款，允許在稅前扣除的利息支出共為24萬元

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的有( )。

A.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益

B.企業(yè)之間支付的管理費

C.銀行內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金

E.企業(yè)違反買賣合同約定支付的違約金

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得計算折舊扣除的有( )。

A.未投入使用的廠房

B.已投入使用的機器設備

C.以融資租賃方式租出的大型機床

D.以經(jīng)營租賃方式租入的載貨汽車

E.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦

8.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售開發(fā)產(chǎn)品時確認銷售收入的說法，正確的有( )。

A.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日期確認收入的實現(xiàn)

B.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額

C.采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應按銷售合同或協(xié)議中約定的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)

D.采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)

E.采取基價并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于由企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議約定的價格低于基價，應按銷售合同或協(xié)議約定的價格計算的價款確認收入

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于特別納稅調(diào)整補征稅款和加收利息的說法中，正確的有( )。

A.對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年5月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息

B.對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息

C.加收的利息率，應當按照稅款所屬納稅年度12月31日實行的與補稅期間同期的中國人民銀行人民幣貸款基準利率加3個百分點計算

D.加收的利息率，應當按照稅款所屬納稅年度12月31日實行的與補稅期間同期的中國人民銀行人民幣貸款基準利率加5個百分點計算

E.對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整而按規(guī)定加收的利息可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除

10.根據(jù)企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法的有關規(guī)定，下列說法不正確的有( )。

A.企業(yè)的搬遷收入，包括搬遷過程中從本企業(yè)以外取得的搬遷補償收入，以及本企業(yè)處置存貨而取得的收入

B.企業(yè)遷出地和遷入地主管稅務機關發(fā)生變化的，由遷出地主管稅務機關負責企業(yè)搬遷清算

C.企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算

D.企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補的虧損的，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限中減除

E.企業(yè)邊搬遷、邊生產(chǎn)的，以前年度發(fā)生的尚未彌補的虧損，其虧損結(jié)轉(zhuǎn)年度應連續(xù)計算