二、多項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有( )。

A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.企業(yè)廠區(qū)以外綠化用地暫免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場暫免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅

E.企業(yè)辦的醫(yī)院用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】BCDE

【解析】選項(xiàng)A：對企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

2.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有( )。

A.由《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定分級幅度稅額

B.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)

C.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府應(yīng)當(dāng)在法定稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度

E.市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級，在《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，自行制定適用稅額標(biāo)準(zhǔn)

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B：經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn);選項(xiàng)E：市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級，在省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的稅額幅度內(nèi)，制定適用稅額標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

3.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有( )。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級差收入

B.城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收

C.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.在同一省管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：納稅單位無償使用免稅單位的土地，由納稅單位照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)E：在同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用土地的，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定納稅地點(diǎn)。

4.下列選項(xiàng)中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)的有( )。

A.實(shí)際占用的土地面積

B.房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書確認(rèn)的土地面積

C.納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積

E.納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營占用農(nóng)村的土地面積

【答案】ABC

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。實(shí)際占用的土地面積按下列辦法確定：有房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn);尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。

5.下列所占用的土地中，可以免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。

A.免稅單位無償使用納稅單位的土地

B.納稅單位無償使用免稅單位的土地

C.危險(xiǎn)品倉庫的防火、防爆等安全防范用地

D.危險(xiǎn)品倉庫的庫區(qū)用地

E.礦山的采礦場用地

【答案】ACE

【解析】選項(xiàng)B：對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)D：對各類危險(xiǎn)品倉庫庫區(qū)、廠房本身用地，應(yīng)依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。

A.用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地

B.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地

C.公園中管理單位的辦公用地

D.個(gè)體餐館對外營業(yè)的餐館用地

E.學(xué)校的教學(xué)樓占用地

【答案】BD

【解析】選項(xiàng)ACE：均屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍。

7.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中正確的有( )。

A.對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.中鐵行包快遞有限責(zé)任公司、中鐵快運(yùn)有限公司繼續(xù)免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.對國家石油儲備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過程中涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅予以免征

D.鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.社會團(tuán)體投資興辦的福利性、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)E：對政府部門和企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及個(gè)人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

8.下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。

A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】BDE

【解析】選項(xiàng)A：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)C：納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

9.納稅人的下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。

A.水利設(shè)施及其管擴(kuò)用地

B.宗教寺廟舉行宗教儀式用地

C.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線用地

D.港口碼頭用地

E.校辦企業(yè)的經(jīng)營用地

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以內(nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;在廠區(qū)以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)E：校辦企業(yè)的經(jīng)營用地屬于一般企業(yè)用地，應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有( )。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個(gè)幅度最低稅額與最高稅額的差距為20倍

B.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅10年至20年

C.市政街道等公共用地，免繳城鎮(zhèn)土地使用稅

D.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%

E.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個(gè)幅度最低稅額與最高稅額的差距為10倍

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B：經(jīng)批準(zhǔn)后，自行開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年。選項(xiàng)E：城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個(gè)幅度最低稅額與最高稅額的差距為20倍。

11.下列土地中應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。

A.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地

B.法院機(jī)關(guān)辦公用地

C.各類危險(xiǎn)品倉庫庫區(qū)、廠房本身用地

D.礦山企業(yè)的辦公用地

E.機(jī)場飛行區(qū)用地

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)BE：對國家機(jī)關(guān)辦公用地、機(jī)場飛行區(qū)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

12.按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有( )。

A.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.土地使用權(quán)共有的，由共有各方平均繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.農(nóng)村的鄉(xiāng)辦工廠占用的土地，不用繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.港資企業(yè)和外國企業(yè)的經(jīng)營用地要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)A：納稅單位無償使用免稅單位的土地，由納稅單位照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)B：土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)C：土地使用權(quán)共有的，由共有各方按各自占用的比例分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

13.下列各項(xiàng)中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。

A.國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位自用的土地

B.名勝古跡場所內(nèi)設(shè)立的照相館用地

C.少年犯管教所用地

D.宗教寺廟人員的生活用地

E.公安辦公大樓租給企業(yè)的用地

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B：公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)場所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)E：公安辦公大樓租給企業(yè)的用地要照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

14.下列各項(xiàng)中，可直接免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。

A.宗教寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地

B.國家機(jī)關(guān)職工家屬的宿舍用地

C.個(gè)人所有的居住房屋及院落用地

D.國家機(jī)關(guān)辦公的簡易房屋用地

E.公園的游覽用地

【答案】ADE

【解析】選項(xiàng)BC：國家機(jī)關(guān)職工家屬的宿舍用地、個(gè)人所有的居住房屋及院落用地，由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定是否免城鎮(zhèn)土地使用稅，不能直接確認(rèn)為免稅。

15.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。

A.港口的碼頭用地

B.實(shí)行自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位的經(jīng)營用地

C.企業(yè)范圍內(nèi)荒山、林地、湖泊等占地

D.天然林保護(hù)工程用地

E.企業(yè)搬遷后原場地不使用的

【答案】BC

【解析】選項(xiàng)ADE：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C：企業(yè)范圍內(nèi)荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按應(yīng)納稅額減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅;自2016年1月1日起，全額征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

16.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅特點(diǎn)的有( )。

A.實(shí)行差別幅度稅額

B.征稅對象是土地

C.征稅范圍中不包括農(nóng)村

D.本質(zhì)是對土地的占用行為征稅

E.按占用面積實(shí)行從價(jià)計(jì)征

【答案】ABCD

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)有：對占用土地的行為征稅;征稅對象是土地;征稅范圍有所限定，不包括農(nóng)村;實(shí)行差別幅度稅額。選項(xiàng)E：城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積和適用單位稅額計(jì)算，屬于從量計(jì)征。

17.下列說法，符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策的有( )。

A.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.公園里開辦的照相館用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅

E.直接從事飼養(yǎng)的專業(yè)用地免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】ABDE

【解析】選項(xiàng)C：對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

18.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目的有( )。

A.軍隊(duì)的辦公用地

B.企業(yè)辦的學(xué)校用地

C.寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地

D.免稅單位無償使用納稅單位的土地

E.企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地

【答案】ABCD

【解析】企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

19.下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。

A.機(jī)場飛行區(qū)用地

B.國家機(jī)關(guān)辦公用地

C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地

D.宗教寺廟內(nèi)宗教人員的生活用地

E.公共租賃住房建設(shè)期間用地

【答案】ABDE

【解析】選項(xiàng)C：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

20.下列土地應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。

A.校辦企業(yè)的經(jīng)營用地

B.企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地

C.核電站在基建期內(nèi)的生活、辦公用地

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地

E.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地

【答案】ACDE

【解析】選項(xiàng)B：企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

21.下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅征稅規(guī)定的有( )。

A.核電站在基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)

D.公共租賃住房建設(shè)期間用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

E.在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)公共租賃住房，如能提供政府部門出具的相關(guān)材料，可按公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】ADE

【解析】選項(xiàng)B：對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，除另有規(guī)定外，在企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;在廠區(qū)以外，與社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C：經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。

22.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。

A.校辦企業(yè)的經(jīng)營用地

B.集體企業(yè)養(yǎng)殖場的辦公用地

C.外資企業(yè)儲備原材料的倉庫用地

D.中國人民銀行分行自用的土地

E.水電站的發(fā)電廠房用地

【答案】ABCE

【解析】選項(xiàng)B：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在內(nèi);選項(xiàng)D：中國人民銀行分行自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)E：水電站的發(fā)電廠房用地(包括壩內(nèi)、壩外式廠房)，生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅，對其他用地給予免稅。

23.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的說法中，正確的有( )。(2013年考題改編)

A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、年終繳納

B.納稅人新征用的土地，自批準(zhǔn)征用之日起60日內(nèi)申報(bào)登記

C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人出租的房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】CDE

【解析】選項(xiàng)A：城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納;選項(xiàng)B：納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起30日內(nèi)申報(bào)登記。

24.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有( )。

A.通過拍賣方式取得建設(shè)用地(不屬于新征用耕地)，應(yīng)從合同約定的交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.以出讓方式取得土地使用權(quán)，應(yīng)由受讓方從合同約定的交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.購置存量房，自房產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.購置新建商品房，自簽訂房屋銷售合同的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)E：購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

25.下列選項(xiàng)需要征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。

A.免稅單位無償使用納稅單位的房產(chǎn)

B.學(xué)校租給企業(yè)的房產(chǎn)

C.公園附設(shè)的照相館

D.公園管理單位自用的辦公樓

E.林業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地

【答案】BCE

【解析】選項(xiàng)A：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)B：學(xué)校租給企業(yè)的房產(chǎn)沒有免稅規(guī)定，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C：公園附設(shè)的照相館用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D：公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。公園自用的土地，是指供公共參觀游覽的用地及其管理單位的辦公用地。選項(xiàng)E：直接從事種植的專業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，林業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地不包括在內(nèi)。

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