2019稅務(wù)師考試《稅法二》習(xí)題及答案(七)

1.下列情形中，不能作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是(　　)。

A.因自然災(zāi)害導(dǎo)致無法收回的應(yīng)收賬款

B.債務(wù)人被依法注銷，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款

C.債務(wù)人2年未清償，且有確鑿證據(jù)證明無力償還的應(yīng)收賬款

D.法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重組計劃后無法追償?shù)膽?yīng)收賬款

2.某個人獨資企業(yè)2015年自行核算的生產(chǎn)經(jīng)營費用50萬元，該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營費用與其家庭生活費用無法劃分。該個人獨資企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費用為(　　)元。

A.0

B.2543.5

C.30

D.35

3.計算個人獨資企業(yè)的所得稅時，下列費用不能稅前扣除的是(　　)。

A.企業(yè)繳納的行政性收費

B.投資者的親屬就職于該個人獨資企業(yè)而取得的工資、薪金

C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的難以劃分的固定資產(chǎn)折舊費

D.企業(yè)計提的壞賬準(zhǔn)備金

4.(根據(jù)2018年教材本題知識點已過時)2015年某農(nóng)業(yè)公司占用土地面積為30萬平方米。屬三等地段，其中種植用地15萬平方米，生活區(qū)占地0.5萬平方米，湖泊占地1萬平方米。公司所在地的三等地段年稅額3元/平方米，該公司2015年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅(　　)萬元。

A.42

B.45

C.50

D.43.5

5.中國公民劉某，2015年由甲公司派遣劉某到乙公司進行技術(shù)指導(dǎo)，甲公司向劉某支付工資2000元/月，乙公司向劉某支付工資6500元/月。劉某每月應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

A.195

B.295

C.445

D.290

6.(根據(jù)2018年教材本題知識點已刪除)土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，其申報納稅的主管稅務(wù)機關(guān)是(　　)。

A.房地產(chǎn)坐落地的上一級稅務(wù)機關(guān)

B.事先選擇房地產(chǎn)坐落地的其中一方稅務(wù)機關(guān)

C.先向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)預(yù)交，再向房屋坐落地稅務(wù)機關(guān)繳納

D.分別為房地產(chǎn)坐落地各方的稅務(wù)機關(guān)

7.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理不正確的是(　　)。

A.生物性資產(chǎn)不可以計算預(yù)計凈殘值，全額計提折舊

B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)在重組過程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失

D.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

8.下列關(guān)于企業(yè)籌建期間相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是(　　)。

A.籌建期應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的虧損年度

B.籌辦費應(yīng)作為長期待攤費用在不低于2年的時間內(nèi)進行攤銷

C.籌建期發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可按實際發(fā)生額計入籌辦費

D.籌建期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費可按實際發(fā)生額計入籌辦費

9.某商貿(mào)公司采用“買一贈一”方式銷售冰箱20臺，開具增值稅普通發(fā)票注明不含稅金額60000元，稅額10200，同時贈送加濕器20臺，每臺加濕器成本500元，市場不含稅銷售價格600元，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，商貿(mào)公司就該業(yè)務(wù)確認(rèn)冰箱的銷售收入是(　　)元。

A.50000

B.70000

C.72000

D.60000

10.下列關(guān)于所得稅來源地的確定，符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定的是(　　)。

A.銷售貨物所得按照銷售企業(yè)所在地確定

B.股息、紅利權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.特許權(quán)使用費所得按照使用特許權(quán)的企業(yè)所在地確定

D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定

11.甲企業(yè)于2008年1月在工商管理部門注冊成立，適用企業(yè)所得稅稅率25%�；I辦期截止2009年12月31日，兩年分別發(fā)生籌辦費用50萬元和30萬元。企業(yè)選擇開始生產(chǎn)經(jīng)營之年一次性扣除。2010年1月開始生產(chǎn)經(jīng)營。截止2015年12月31日經(jīng)營狀況如下表。該企業(yè)2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

年度	2010年	2011年	2012年	2013年	2014年	2015年
所得	-430	-100	-100	200	50	500

A.30

B.62.5

C.125

D.42.5

12.同一類應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請按期匯總繳納印花稅，按照稅務(wù)機關(guān)確定的期限計算納稅，最長期限不得超過(　　)個月。

A.1

B.5

C.10

D.3

13.某學(xué)校委托一服裝加工企業(yè)定做一批服裝，合同標(biāo)明支付金額120萬元，其中原材料100萬元由服裝加工企業(yè)提供，加工費20萬元，服裝加工企業(yè)所繳納的印花稅(　　)元。

A.100

B.400

C.500

D.300

14.下列關(guān)于車船稅的說法中，正確的是(　　)。

A.拖拉機屬于車船稅的征收范圍

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳車船稅的，車輛登記地主管稅務(wù)機關(guān)不再征收

C.境內(nèi)單位和個人將船舶出租到境外的，不征收車船稅

D.客貨兩用車依照乘用車的標(biāo)準(zhǔn)計征車船稅

15.下列各項收入，免征企業(yè)所得稅的是(　　)。

A.轉(zhuǎn)讓國債取得的轉(zhuǎn)讓收入

B.非營利組織免稅收入孳生的銀行存款利息

C.國際金融組織向居民企業(yè)提供一般貸款的利息收入

D.企業(yè)種植觀賞性植物

16.中國公民黃某在國內(nèi)刊物發(fā)表學(xué)術(shù)論文，獲得稿酬4000元。該論文分別被國內(nèi)和境外的學(xué)術(shù)雜志轉(zhuǎn)載，國內(nèi)雜志向黃某支付稿酬1500元，境外雜志向黃某支付稿酬折合人民幣3000元。(已代扣代繳個人所得稅300元)。黃某應(yīng)就各項稿酬在我國繳納個人所得稅(　　)元。

A.554

B.616

C.612

D.560

17.中國某投資公司在甲國設(shè)立一子公司。2015年從子公司取得紅利所得90萬元，甲國企業(yè)所得稅稅率為30%，預(yù)提所得稅稅率10%。該投資公司取得的紅利所得應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額是(　　)萬元。

A.90

B.142.86

C.150

D.100

18.2015年退休公民韓某每月領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險金3600元，年金500元，該年金繳付時未繳納個人所得稅。2015年韓某應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

A.0

B.180

C.216

D.72

19.購置新建房的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為(　　)。

A.自房屋交付使用之次月起

B.自辦理房產(chǎn)證之次月起

C.自簽訂房屋買賣合同之次月起

D.自房屋竣工驗收之次月起

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的確認(rèn)時間，正確的是(　　)。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入的實現(xiàn)

B.銷售貨物采用預(yù)收款方式的，以收到預(yù)收款的時間確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，發(fā)出貨物180天后確認(rèn)收入的實現(xiàn)

D.宣傳媒介的收費，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進度確認(rèn)收入的實現(xiàn)