2018稅務(wù)師考試《稅法二》重點(diǎn)練習(xí)及答案（11）

　　1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有(　)。

　　A、對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款的支付人為扣繳義務(wù)人

　　B、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表

　　C、扣繳義務(wù)人對(duì)外支付的款項(xiàng)為外幣的，在申報(bào)扣繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照扣繳當(dāng)日國家公布的人民幣匯率最高價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額

　　D、非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書面情況說明

　　E、對(duì)多次付款的合同項(xiàng)目，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在履行合同最后一次付款前15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料，辦理扣繳稅款清算手續(xù)

　　2、下列情形中，屬于企業(yè)所得稅視同銷售需要繳納企業(yè)所得稅的有(　)。

　　A、將產(chǎn)品用于中秋節(jié)的福利獎(jiǎng)勵(lì)職工

　　B、將商品在境內(nèi)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

　　C、將商品在境外總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

　　D、將資產(chǎn)用于加工另一產(chǎn)品

　　E、將資產(chǎn)用于股息分配

　　3、下列選項(xiàng)，不屬于認(rèn)定非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)具有合理商業(yè)目的的有(　)。

　　A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓方直接或間接擁有股權(quán)受讓方80%以上的股權(quán)

　　B、間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)交易在境外應(yīng)繳所得稅稅負(fù)低于直接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)交易在中國的可能稅負(fù)

　　C、股權(quán)受讓方直接或間接擁有股權(quán)轉(zhuǎn)讓方80%以上的股權(quán)

　　D、境外企業(yè)股權(quán)80%的價(jià)值直接或間接來自于中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)

　　E、股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和股權(quán)受讓方被同一方直接或間接擁有80%以上的股權(quán)

　　4、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的表述中，正確的有(　)。

　　A、再銷售價(jià)格法通常適用于再銷售者未對(duì)商品進(jìn)行實(shí)質(zhì)性增值加工的簡單加工或單純購銷業(yè)務(wù)

　　B、成本加成法通常適用于無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用以及勞務(wù)提供等關(guān)聯(lián)交易

　　C、可比非受控價(jià)格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易

　　D、利潤分割法通常適用于各參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估各方交易結(jié)果的情況

　　E、交易凈利潤法通常適用于勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易

　　5、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A、非任職單位的董事費(fèi)收入

　　B、退休后的再任職取得的收入

　　C、年終一次性獎(jiǎng)金

　　D、電視劇制作中心的編劇編寫劇本取得的報(bào)酬

　　E、個(gè)人取得的國債轉(zhuǎn)讓收入

　　6、下列房產(chǎn)處置行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A、將房產(chǎn)贈(zèng)與子女

　　B、轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)的房產(chǎn)

　　C、轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

　　D、通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

　　E、居民個(gè)人出售自用3年的生活用房

　　7、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的有(　)。

　　A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以優(yōu)惠價(jià)格出售其開發(fā)的商店給購買者個(gè)人，并約定免費(fèi)試用期的，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”征收個(gè)人所得稅

　　B、對(duì)出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人免征個(gè)人所得稅

　　C、個(gè)人購買彩票一次中獎(jiǎng)收入不超過1000元的，暫免征收個(gè)人所得稅

　　D、超過國家利率支付給儲(chǔ)戶的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金，應(yīng)按“其他所得”項(xiàng)目征稅

　　E、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

　　8、下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額確定的說法中，正確的有(　)。

　　A、對(duì)工資、薪金所得涉及的個(gè)人生計(jì)費(fèi)用，采取分項(xiàng)扣除的辦法

　　B、個(gè)人通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體紅十字會(huì)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除

　　C、特許權(quán)使用費(fèi)所得不得扣除任何費(fèi)用

　　D、個(gè)人捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除

　　E、納稅人的所得為有價(jià)證券的，根據(jù)票面價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額

　　9、根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)正確的有(　)。

　　A、臨時(shí)來華出差的外籍個(gè)人屬于我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人

　　B、2016年2月份來華，2017年3月份離境的外籍個(gè)人屬于我國個(gè)人所得稅的居民納稅人

　　C、在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過183日但不滿1年的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

　　D、個(gè)人入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按1天計(jì)算其在華實(shí)際逗留天數(shù)

　　E、納稅人的所得為實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)按照所取得的憑證上注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額

　　10、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有(　)。

　　A、建筑安裝企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包后，工商登記改變?yōu)閭�(gè)體經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入，應(yīng)依照“對(duì)企事業(yè)承包、承租經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

　　B、在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應(yīng)在工程作業(yè)所在地扣繳個(gè)人所得稅

　　C、納稅人在廣告發(fā)布過程中提供名義而取得的所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算納稅

　　D、演職員參加非任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目，按次計(jì)算納稅

　　E、股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，需要重新再繳納一次個(gè)人所得稅