2018稅務(wù)師考試《稅法二》重點(diǎn)練習(xí)及答案（10）

　　1、下列關(guān)于特殊收入確認(rèn)的表述中，不正確的是(　)。

　　A、分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物

　　D、企業(yè)從事建筑勞務(wù)，持續(xù)時間超過6個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量

　　確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　2、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的是(　)。

　　A、企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除

　　B、企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，可以在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

　　C、證券企業(yè)為取得收入而實(shí)際發(fā)生的營業(yè)成本(包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得

　　稅前據(jù)實(shí)扣除。

　　D、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額

　　3、下列關(guān)于資產(chǎn)的所得稅處理的表述，正確的是(　)。

　　A、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以扣除

　　B、非貨幣性資產(chǎn)投資，限于以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè)，或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注入現(xiàn)存的居民企業(yè)

　　C、企業(yè)固定資產(chǎn)會計(jì)折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應(yīng)按稅法規(guī)定的折舊年限計(jì)算扣除

　　D、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更

　　4、甲企業(yè)與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以自產(chǎn)商品抵償所欠乙公司的債務(wù)280萬元，該批產(chǎn)品的賬面價(jià)值為180萬元，市場不含稅銷售價(jià)為200萬元。甲企業(yè)該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

　　A、25

　　B、20

　　C、11.5

　　D、16.5

　　5、下列關(guān)于房地產(chǎn)經(jīng)營成本費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理的表述中，正確的是(　)。

　　A、企業(yè)在進(jìn)行成本、費(fèi)用的核算與扣除時，必須按規(guī)定區(qū)分已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本與未銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本

　　B、企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時間累計(jì)未超過6個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用

　　C、企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過委托銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

　　D、企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，不可以在稅前直接扣除

　　6、下列選項(xiàng)中，屬于減半征收企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A、海水養(yǎng)殖

　　B、遠(yuǎn)洋捕撈

　　C、牲畜、家禽的飼養(yǎng)

　　D、堅(jiān)果的種植

　　7、我國境內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)2016年實(shí)際支出的合理工資、薪金總額為600萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出50萬元，撥繳的職工工會經(jīng)費(fèi)16萬元，已經(jīng)取得工會經(jīng)費(fèi)撥繳收據(jù)。實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出88萬元，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的時候上述業(yè)務(wù)需要調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

　　A、8

　　B、10

　　C、2

　　D、12

　　8、下列支出中，不可以在個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得稅前扣除的是(　)。

　　A、貨物出口過程中發(fā)生的匯兌損失

　　B、計(jì)提的各種準(zhǔn)備金

　　C、參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

　　D、個體工商戶從業(yè)人員的實(shí)發(fā)工資

　　9、甲公司是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年5月份甲公司以股權(quán)投資的方式向未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)乙投資500萬元，2014年至2016年，甲公司的應(yīng)納稅所得額分別為800萬元、500萬元、600萬元，則甲公司2016年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A、150

　　B、62.5

　　C、25

　　D、0

　　10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠的說法，正確的是(　)。

　　A、企業(yè)電網(wǎng)新建項(xiàng)目以企業(yè)新增輸變電固定資產(chǎn)凈值占企業(yè)總輸變電固定資產(chǎn)凈值的比例，合理計(jì)算電網(wǎng)新建項(xiàng)目的應(yīng)納稅所得額，并據(jù)此享受“三免三減半”的優(yōu)惠政策

　　B、企業(yè)綜合利用資源適用“三免三減半”的優(yōu)惠

　　C、對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，按90%計(jì)入收入總額

　　D、企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，實(shí)行“五免五減半”政策

　　11、2015年某居民企業(yè)購買節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款409.5萬元。已知該企業(yè)2015年的應(yīng)納稅所得額為150萬元，2016年度的應(yīng)納稅所得額為100萬元。2016年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A、0

　　B、23.45

　　C、21.55

　　D、34.25

　　12、某非居民企業(yè)，因會計(jì)核算不健全，不能正確核算收入總額，但成本費(fèi)用總額300萬元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為25%，該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬元。

　　A、25

　　B、100

　　C、18.75

　　D、56.25

　　13、境外甲公司未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2016年取得境內(nèi)乙公司分配的股息紅利50萬元;轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)給境內(nèi)丙企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓收入140萬元，該房產(chǎn)原值80萬元，已提折舊20萬元;取得境內(nèi)丁公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入40萬元、租金收入20萬元。甲公司上述所得應(yīng)按收入差額繳納企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A、股息紅利所得

　　B、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C、特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　D、租金所得

　　14、下列費(fèi)用中不屬于外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額的是(　)。

　　A、支付給工作人員的工資薪金支出

　　B、設(shè)備租賃費(fèi)

　　C、交際費(fèi)

　　D、用于我國境內(nèi)的公益性捐贈支出

　　15、乙企業(yè)代個人李某持有甲公司限售股，2016年12月乙企業(yè)將已解禁的該限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，無法提供原值憑證;相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)交付給李某。該業(yè)務(wù)李某和乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納所得稅(　)萬元。

　　A、0

　　B、85

　　C、191.25

　　D、106.25

　　16、下列關(guān)于非居民企業(yè)從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、非居民企業(yè)以光租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)

　　B、非居民企業(yè)以程租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)

　　C、非居民企業(yè)以期租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)

　　D、非居民企業(yè)以濕租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)

　　17、對于符合獨(dú)立交易原則的成本分?jǐn)倕f(xié)議的稅務(wù)處理不正確的是(　)。

　　A、企業(yè)按照協(xié)議分?jǐn)偟某杀�，�?yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除

　　B、涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)在補(bǔ)償調(diào)整的年度計(jì)入應(yīng)納稅所得額

　　C、涉及無形資產(chǎn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議，加入支付、退出補(bǔ)償或終止協(xié)議時對協(xié)議成果分配的，應(yīng)按資產(chǎn)購置或處置的有關(guān)規(guī)定處理

　　D、已經(jīng)執(zhí)行并形成一定資產(chǎn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議，參與方發(fā)生變更時，企業(yè)不按獨(dú)立交易原則做出處理而減少其應(yīng)納稅所得額的，不允許稅前扣除

　　18、不屬于企業(yè)可免予將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額，計(jì)入中國居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得的條件的是(　)。

　　A、其控制的外國企業(yè)設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家(地區(qū))

　　B、其控制的外國企業(yè)主要取得積極經(jīng)營活動所得

　　C、其控制的外國企業(yè)年度利潤總額低于500萬元人民幣

　　D、其控制的外國企業(yè)年度凈利潤額低于500萬元人民幣

　　19、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個人、家庭費(fèi)用。對于無法劃分的費(fèi)用，按照(　)的比例視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額中進(jìn)行扣除。

　　A、40%

　　B、20%

　　C、60%

　　D、30%

　　20、趙某在某上市公司任職，任職期間該公司授予趙某限售股4萬股，該批限售股已于2016年年初解禁。趙某在9月份之前陸續(xù)買進(jìn)該公司股票3萬股，股票平均買價(jià)為6元/股，但限售股授予價(jià)格不明確。2016年9月趙某以8元/股的價(jià)格賣出公司股票5萬股。趙某轉(zhuǎn)讓5萬股股票應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。

　　A、17000

　　B、68000

　　C、54400

　　D、51000