21、某居民企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善進(jìn)入清算階段，該企業(yè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值5000萬(wàn)元，負(fù)債的賬面價(jià)值2500萬(wàn)元，實(shí)收資本2000萬(wàn)元，盈余公積100萬(wàn)元，累計(jì)虧損400萬(wàn)元，其中未超過可以稅前彌補(bǔ)期的是100萬(wàn)元。該企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值6000萬(wàn)元，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)5200萬(wàn)元，債務(wù)清理實(shí)際償還2200。企業(yè)的清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用70萬(wàn)元，清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為30萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)債務(wù)清償損益，則企業(yè)的剩余資產(chǎn)是(　)萬(wàn)元。

　　A、3285

　　B、3550

　　C、3255

　　D、3852

　　22、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的是(　)。

　　A、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，無(wú)論工商登記是否變更完畢，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

　　B、個(gè)人出售自己的書畫作品所得應(yīng)該按照“稿酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

　　C、作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅

　　D、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)的量化資產(chǎn)，按“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅

　　23、下列選項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅暫免征稅項(xiàng)目的是(　)。

　　A、個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

　　B、殘疾、孤老人員和烈屬的所得

　　C、保險(xiǎn)賠款

　　D、離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取的離退休工資

　　24、王某為某建筑公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，按合同規(guī)定，公司應(yīng)支付王某勞務(wù)報(bào)酬52000元，與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由公司代付，不考慮其他稅收情況，公司應(yīng)為王某代付個(gè)人所得稅(　)元。

　　A、14176.47

　　B、13800

　　C、10480

　　D、9640

　　25、某作家的長(zhǎng)篇小說在一家日?qǐng)?bào)上連載3個(gè)月，報(bào)社每個(gè)月支付作家報(bào)酬4500元，之后將此作品送去出版社出版，獲得稿酬63000元。該作家就該長(zhǎng)篇小說應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅是(　)元。

　　A、1512

　　B、7056

　　C、8568

　　D、5544

　　26、在校藝術(shù)生趙某與林某應(yīng)邀參加同一場(chǎng)演出，共取得報(bào)酬10000元，其中趙某6500元，林某3500元。兩人共同出演應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅是(　)元。

　　A、1857

　　B、1760

　　C、1600

　　D、1580

　　27、2016年4月，中國(guó)公民楊某獲得所在上市公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)，授予價(jià)是6元每股。2017年9月，楊某按照公司的規(guī)定行權(quán)，當(dāng)日公司股票的市場(chǎng)價(jià)為10元每股，楊某的月工資收入是4000元。2017年9月楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A、1535

　　B、5340

　　C、2755

　　D、5355

　　28、某房地產(chǎn)企業(yè)將一棟建造成本為每平方米6000元，市場(chǎng)價(jià)格每平方米8000元的住房以每平方米5000元的價(jià)格銷售給本企業(yè)職工，其中張某購(gòu)買的房屋面積是120平方米。張某12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A、28995

　　B、88995

　　C、59463

　　D、52899

　　29、2016年末甲企業(yè)所有者權(quán)益4500萬(wàn)元，其中：實(shí)收資本2000萬(wàn)元，資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等盈余積累合計(jì)2500萬(wàn)元。2017年初新股東向甲企業(yè)原股東購(gòu)買該企業(yè)100%股權(quán)，股權(quán)收購(gòu)價(jià)4000萬(wàn)元，新股東收購(gòu)企業(yè)后，甲企業(yè)將資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等盈余積累600萬(wàn)元向新股東轉(zhuǎn)增實(shí)收資本。新股東應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅是(　)萬(wàn)元。

　　A、200

　　B、0

　　C、100

　　D、150

　　30、下列避稅港中僅實(shí)行地域管轄權(quán)的是(　)

　　A、巴哈馬

　　B、巴拿馬

　　C、加拿大

　　D、英國(guó)

　　31、境內(nèi)居民企業(yè)甲在A國(guó)設(shè)立了一個(gè)100%控股的子公司乙，乙公司持有B國(guó)的丙公司30%的股權(quán)，假設(shè)丙公司應(yīng)納稅所得總額和稅前利潤(rùn)均為1250萬(wàn)元，適用稅率20%，無(wú)投資收益和繳納預(yù)提所得稅項(xiàng)目。當(dāng)年丙公司在B國(guó)繳納企業(yè)所得稅為250萬(wàn)元，丙公司將當(dāng)年稅后利潤(rùn)1000萬(wàn)元全部分配，則丙公司已納稅額應(yīng)由乙公司負(fù)擔(dān)的稅額是(　)萬(wàn)元。

　　A、115

　　B、145

　　C、100

　　D、75

　　32、在《中新協(xié)定》中，確定雙重居民身份最終居民身份的首選判定標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

　　A、重要利益中心

　　B、國(guó)籍

　　C、永久性住所

　　D、習(xí)慣性住所

　　33、下列選項(xiàng)中不需要繳納印花稅的是(　)。

　　A、加工承攬合同

　　B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　C、審計(jì)咨詢合同

　　D、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間的購(gòu)電合同

　　34、下列選項(xiàng)中，需要繳納房產(chǎn)稅的是(　)。

　　A、圍墻

　　B、露天游泳池

　　C、位于北京西城區(qū)的一套別墅

　　D、位于農(nóng)村的一套住房

　　35、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

　　B、對(duì)于更換房屋配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，不可以扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)施的價(jià)值

　　C、對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

　　D、融資租賃的房產(chǎn)，由承租人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

　　36、下列項(xiàng)目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的是(　)。

　　A、車輛船舶的所有人

　　B、機(jī)動(dòng)車的生產(chǎn)廠家

　　C、辦理交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

　　D、車輛船舶的管理人

　　37、某企業(yè)2017年4月購(gòu)進(jìn)3輛小轎車，排氣量均為2.0升，按合同規(guī)定車輛當(dāng)月交付，當(dāng)?shù)厥≌�府�?guī)定年稅額為700元每輛，該公司2017年購(gòu)進(jìn)小轎車應(yīng)繳納的車船稅為(　)元。

　　A、1256

　　B、1050

　　C、2100

　　D、1575

　　38、中國(guó)公民賈某的父母過戶給賈某一棟價(jià)值200萬(wàn)元的房屋，同時(shí)賈某將自己購(gòu)買的房屋以每年12萬(wàn)元的價(jià)格出租給劉某。假定當(dāng)?shù)厥≌�府�?guī)定的契稅稅率為4%，則賈某應(yīng)繳納的契稅合計(jì)為(　)萬(wàn)元。(以上價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格)

　　A、8.48

　　B、8

　　C、0.48

　　D、0

　　39、某木材加工企業(yè)2016年占地32000平方米，其中辦公樓占地2800平方米，林場(chǎng)占地5000平方米，木材加工車間占地3000平方米，企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地占地1300平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米6元。該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的土地城鎮(zhèn)土地使用稅是(　)元。

　　A、34800

　　B、184200

　　C、174000

　　D、154200

　　40、2016年農(nóng)村居民甲占有2900平方米耕地，其中400平米新建住宅，1300平方米種植小麥、1200平方米種植谷子，該地區(qū)耕地占用稅的適用稅額是每平方米24元，甲當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅(　)元。

　　A、4800

　　B、0

　　C、9600

　　D、3750