2018稅務(wù)師考試《稅法二》考前提分試題及答案(11)

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，不正確的是(　　)。

A.契稅的征稅對象為發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋

B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的單位和個(gè)人需要繳納契稅

C.契稅屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅

D.土地、房屋產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅

2.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是(　　)。

A.國有土地使用權(quán)出讓

B.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋買賣

D.房屋出租

3.下列行為中，承受方應(yīng)計(jì)算繳納契稅的是(　　)。

A.以抵債方式取得土地使用權(quán)

B.以相等價(jià)格交換房屋

C.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬

D.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)

4.國有企業(yè)整體出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人按照規(guī)定妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工合同的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬(　　)。

A.免征契稅

B.減半征收契稅

C.不征收契稅

D.照章征收契稅

5.納稅人發(fā)生下列行為，免征契稅的是(　　)。

A.以實(shí)物交換房屋

B.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

C.同一公司所屬全資子公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)

D.買房用來翻建新房

6.契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為3%～5%，具體執(zhí)行稅率，由(　　)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況確定。

A.財(cái)政部

B.國家稅務(wù)總局

C.各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府

7.2017年8月，李某以價(jià)值40萬元(不含增值稅，下同)的字畫和價(jià)值60萬元的房屋與張某一套價(jià)值150萬元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，李某另支付差價(jià)款50萬元。已知，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則李某應(yīng)繳納契稅(　　)萬元。

A.1

B.3

C.5

D.4.5

8.甲企業(yè)將一套價(jià)值160萬元(不含增值稅，下同)的房屋給乙企業(yè)用以抵償140萬元的債務(wù)，甲企業(yè)取得乙企業(yè)支付的差價(jià)款20萬元。已知，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率5%，則乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅(　　)萬元。

A.1

B.7

C.8

D.10

9.甲企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)將其賬面價(jià)值1800萬元的房產(chǎn)以2000萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給非債權(quán)人乙企業(yè)，乙企業(yè)與原甲企業(yè)80%的職工簽訂了服務(wù)年限為5年的勞動(dòng)用工合同。已知，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率5%，則乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅(　　)萬元。

A.50

B.100

C.0

D.45

10.甲企業(yè)于2017年10月從某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)處購置一棟辦公樓，合同中注明辦公樓總價(jià)款1500萬元(不含增值稅，下同)。甲企業(yè)采取分期付款的方式，分五年支付，每年付款300萬元，當(dāng)年購買時(shí)支付價(jià)款300萬元。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅(　　)萬元。(契稅適用稅率3%)

A.9

B.18

C.36

D.45

11.甲企業(yè)購買乙企業(yè)一處閑置的房產(chǎn)，合同上注明土地使用權(quán)價(jià)款2000萬元(不含增值稅，下同)，廠房和附著物價(jià)款共計(jì)1500萬元。已知，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率5%，則甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅(　　)萬元。

A.100

B.175

C.75

D.200

12.某有限責(zé)任公司系某非公司制企業(yè)按規(guī)定整體改建而成，承受原企業(yè)價(jià)值1000萬元的土地、房屋權(quán)屬;以債權(quán)人身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值300萬元的房產(chǎn)抵償債務(wù)，隨后將此房產(chǎn)作價(jià)投資于另一企業(yè)。已知當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為5%，該有限責(zé)任公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅(　　)萬元。

A.0

B.15

C.50

D.65

13.甲企業(yè)將原值為28萬元的房產(chǎn)作價(jià)30萬元投資于乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以40萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則下列表述正確的是(　　)。

A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.1萬元

B.乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅0.84萬元

C.丙企業(yè)應(yīng)繳納契稅1.2萬元

D.丙企業(yè)應(yīng)繳納契稅0.9萬元

14.劉某于2017年5月購買一棟別墅，成交價(jià)格950萬元(不含增值稅，下同)，另按照與房地產(chǎn)開發(fā)公司的合同約定支付別墅裝修費(fèi)用150萬元。已知，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則劉某應(yīng)繳納契稅(　　)萬元。

A.28.5

B.29.5

C.30

D.33

15.2017年6月，甲企業(yè)將其閑置的辦公樓以800萬元的價(jià)格(不含增值稅，下同)出售給乙企業(yè)，該辦公樓原值1000萬元，已計(jì)提折舊300萬元。已知，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。下列關(guān)于契稅的處理，正確的是(　　)。

A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅28萬元

B.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅32萬元

C.乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅28萬元

D.乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅32萬元

16.某學(xué)校2017年11月以4000萬元的成交價(jià)格(不含增值稅)購入一幢商品房作為教學(xué)樓使用。已知，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。該學(xué)校應(yīng)繳納契稅(　　)萬元。

A.0

B.60

C.120

D.180

17.2017年3月，我國公民甲某的住房被市人民政府按有關(guān)規(guī)定征收，甲某選擇貨幣補(bǔ)償用以重新購置房屋，共獲得補(bǔ)償款75萬元，5月購入一套房屋支付價(jià)款100萬元(不含增值稅)。已知，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為4%，則甲某應(yīng)繳納契稅(　　)萬元。

A.1

B.3

C.4

D.6

18.王某于2017年1月購買了一套面積為70平方米的普通住房作為家庭唯一的住房，按成交價(jià)格支付價(jià)款40萬元(不含增值稅，下同)。2017年8月，王某又買了一套面積為95平方米的住房，按成交價(jià)格支付價(jià)款60萬元。該地區(qū)契稅稅率為5%，則王某在2017年總共應(yīng)繳納契稅(　　)萬元。

A.5

B.1.6

C.3.4

D.1

19.下列各項(xiàng)中，契稅的計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)核定的是(　　)。

A.土地使用權(quán)出售

B.土地使用權(quán)交換

C.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的

D.土地使用權(quán)贈(zèng)與

20.2017年2月，甲房地產(chǎn)開發(fā)公司為進(jìn)行融資與乙金融租賃公司簽訂售后回租合同，合同中注明，甲公司將倉庫銷售給乙公司，銷售收入1000萬元，然后甲公司將該倉庫租回使用，租賃期為10個(gè)月，每月支付租金110萬元。10個(gè)月后該倉庫由甲公司以1萬元購回。根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)的處理，正確的是(　　)。(假設(shè)當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率為3%，本題不考慮增值稅)

A.甲公司上述業(yè)務(wù)需繳納契稅33.03萬元

B.甲公司上述業(yè)務(wù)需繳納契稅0.03萬元

C.乙公司上述業(yè)務(wù)不需要繳納契稅

D.乙公司上述業(yè)務(wù)需繳納契稅30萬元

21.契稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起(　　)日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

A.30

B.15

C.10

D.5

22.位于甲縣的A公司從位于乙縣的B公司購買一棟位于丙縣的辦公樓，根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，A公司應(yīng)向(　　)的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

A.甲縣

B.乙縣

C.甲縣或乙縣

D.丙縣