2018稅務(wù)師考試《稅法二》考前提分試題及答案（9）

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列不屬于個人所得稅特點(diǎn)的是(　)。

A、實(shí)行分類征收

B、計算復(fù)雜

C、超額累進(jìn)稅率與比例稅率并用

D、費(fèi)用扣除額較寬

2、個人取得的下列所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是(　)。

A、雜志社財務(wù)人員在本單位的報刊上發(fā)表作品取得的所得

B、因公務(wù)用車制度改革個人以現(xiàn)金、報銷等形式取得的所得

C、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

D、股東取得股份制公司為其購買并登記在該股東名下的小轎車

3、依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個體工商戶稅前扣除的說法，正確的是(　)。

A、個體工商戶為業(yè)主本人支付的商業(yè)保險金，可以在稅前扣除

B、個體工商戶被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金，可以在稅前扣除

C、個體工商戶按照規(guī)定繳納的行政性收費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除

D、個體工商戶發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用與生活費(fèi)用劃分不清的，可全額在稅前扣除

4、下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅的是(　)。

A、對商品營銷活動中，企業(yè)對營銷業(yè)績突出的非雇員以工作考察的名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個人實(shí)行的營銷業(yè)績獎勵，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額作為該營銷人員當(dāng)期的勞務(wù)收入

B、退休后再受雇取得的收入

C、在任職單位取得董事費(fèi)收入

D、個人購買彩票取得的中獎收入

5、某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設(shè)計服務(wù)，雙方商定，設(shè)計完成后由施工企業(yè)支付給工程師35000元不含稅的勞務(wù)費(fèi)，個人所得稅由施工企業(yè)代付。不考慮其他稅費(fèi)的情況下，施工企業(yè)代付的個人所得稅為(　)元。

A、6400.00

B、7710.53

C、8132.23

D、8421.05

6、中國公民鄭某為某上市公司獨(dú)立董事(未在該公司任職)，2017年12月取得董事費(fèi)9萬元，當(dāng)月通過中國教育發(fā)展基金會捐款3萬元用于公益事業(yè)。鄭某的董事費(fèi)應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。

A、18520

B、16900

C、12400

D、10600

7、個人取得的下列報酬，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個人所得稅的是(　)。

A、雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬

B、演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報酬

C、高校教授為某雜志社審稿取得的報酬

D、出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬

8、中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2017年出版著作一部取得稿酬20000元，當(dāng)年添加印數(shù)而追加稿酬3000元，關(guān)于稿酬應(yīng)繳個稅計算正確的是(　)。

A、[20000×(1-20%)+(3000-800)]×20%×(1-30%)=2548(元)

B、(20000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2576(元)

C、20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)

D、(20000+3000)×(1-20%)×20%=3680(元)

9、2017年王先生利用業(yè)余時間開發(fā)了一項(xiàng)專利技術(shù)，11月份通過境內(nèi)某中介機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓給境外某企業(yè)取得收入60000元，支付給中介的中介費(fèi)5000元，取得合法有效的憑證，在境外繳納稅款6000元。11月份王先生在中國境內(nèi)應(yīng)納的個人所得稅是(　)元。

A、3800

B、2800

C、2600

D、3600

10、下列應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅的是(　)。

A、房產(chǎn)銷售收入

B、將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入

C、彩票中獎收入

D、出版書籍取得的收入

11、2018年初曾某將自有商鋪對外出租，不含稅租金8200元/月。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，曾某每月租金應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。

A、528

B、656

C、1312

D、1640

12、某公民2017年8月買進(jìn)某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續(xù)費(fèi)800元，11月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入2700元。該公民應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。

A、977

B、940

C、697

D、600

13、下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定的表述，不正確的是(　)。

A、利息、股息、紅利所得和偶然所得，不得扣除任何費(fèi)用

B、我國現(xiàn)行的個人所得稅根據(jù)其所得的不同情況分別實(shí)行定額、定率兩種扣除辦法

C、納稅人的所得為實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)按照所取得的憑證上注明的價格計算應(yīng)納稅所得額

D、納稅人的所得為有價證券的，根據(jù)票面價格和市場價格核定應(yīng)納稅所得額

14、下列關(guān)于個人所得稅中雇傭和派遣單位分別支付工資、薪金的費(fèi)用扣除規(guī)定，表述錯誤的是(　)。

A、只有雇傭單位減除規(guī)定費(fèi)用，派遣單位不再減除規(guī)定費(fèi)用

B、派遣單位和雇傭單位分別減除規(guī)定費(fèi)用

C、對于可以提供有效合同或有關(guān)憑證，能夠證明其工資、薪金所得的一部分按有關(guān)規(guī)定上繳派遣單位的，可以扣除其實(shí)際上繳的部分，按其余額計征個人所得稅

D、雇員應(yīng)就取得的兩處工資選擇并固定到一地稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳

15、個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括(　)。

A、一人有限公司

B、個體工商戶

C、合伙企業(yè)的合伙人

D、人獨(dú)資企業(yè)投資者

16、個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是(　)。

A、縣級人民政府頒發(fā)的教育方面獎金

B、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼

C、提前退休發(fā)放的一次性補(bǔ)貼

D、轉(zhuǎn)讓國債的所得

17、下列選項(xiàng)中，屬于個人所得稅暫免征稅項(xiàng)目的是(　)。

A、個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

B、殘疾、孤老人員和烈屬的所得

C、保險賠款

D、離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取的離退休工資

18、2017年12月，張某由于工作表現(xiàn)突出，在取得當(dāng)月工資4000元的基礎(chǔ)上，作為獎勵，企業(yè)給其多發(fā)了一個月的工資4000元，則張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅為(　)元。

A、300

B、325

C、345

D、365

19、楊某2017年12月31日與企業(yè)解除勞動合同，其在企業(yè)工作年限為10年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金80000元，其所在地區(qū)上年職工平均工資為12000元，楊某應(yīng)繳納的個人所得稅為(　)元。

A、220

B、240

C、265

D、270

20、在境內(nèi)無住所的某合資企業(yè)的英國人布萊克先生(非高管)2017年在華居住不滿90天，他的工薪全部由境內(nèi)的合資企業(yè)支付，每月9000元人民幣。他6月份在華工作9天，其余時間在境外履行職務(wù)，布萊克6月份在華應(yīng)納個人所得稅(　)元。

A、505

B、94.5

C、510

D、155.5