二、多項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(　)。

A、法人企業(yè)為其股東購(gòu)買小汽車將汽車辦理在股東名下

B、個(gè)人取得的國(guó)債轉(zhuǎn)讓所得

C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)部分

D、職工因擁有股票期權(quán)且在行權(quán)后，取得企業(yè)稅的利潤(rùn)分配收益

E、個(gè)人合伙企業(yè)的自有利潤(rùn)

2、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(　)。

A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓公司債券取得的所得

B、個(gè)人在雜志上發(fā)表散文取得的所得

C、將蘇東坡的書(shū)法作品拍賣取得所得

D、個(gè)人將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得

E、個(gè)人將自己的商業(yè)用房轉(zhuǎn)讓取得的所得

3、(　)行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，可按月預(yù)繳，年度終了后30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。

A、采掘業(yè)

B、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)

C、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)

D、專用設(shè)備制造業(yè)

E、小微企業(yè)

4、下列各項(xiàng)所得中，適用20%個(gè)人所得稅稅率的有(　)。

A、稿酬所得

B、個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C、財(cái)產(chǎn)租賃所得

D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E、股息、紅利所得

5、下列各項(xiàng)中，不適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有(　)。

A、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入

B、個(gè)體工商戶對(duì)外投資的所得

C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

D、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

E、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)取得的所得

6、合伙企業(yè)的合伙人應(yīng)納稅所得額的確定應(yīng)遵循的原則有(　)。

A、按合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額

B、合伙協(xié)議規(guī)定不明確的，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額

C、協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額

D、無(wú)法確定出資比例的，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額

E、合伙人可以約定將全部的所得分給部分合伙人

7、計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列捐贈(zèng)可以全額從應(yīng)納稅所得額中扣除的有(　)。

A、通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體，對(duì)青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)

B、通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)，對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

C、通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體，對(duì)貧困山區(qū)的捐贈(zèng)

D、通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體對(duì)老年社會(huì)福利院的捐贈(zèng)

E、個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體，對(duì)教育事業(yè)的捐贈(zèng)

8、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有(　)。

A、納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過(guò)程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算納稅

B、演員參加非任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目，按次計(jì)算納稅

C、建筑安裝工程承包中，對(duì)經(jīng)營(yíng)成果歸承包人個(gè)人所有的所得，按對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅

D、納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過(guò)程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)算納稅

E、建筑安裝工程承包中，對(duì)經(jīng)營(yíng)成果歸承包人個(gè)人所有的所得 ，按工資薪金所得項(xiàng)目征稅

9、下列關(guān)于對(duì)演出市場(chǎng)個(gè)人取得所得征稅辦法的表述中，正確的有(　)。

A、參加組臺(tái)(團(tuán))演出的演職員取得的報(bào)酬，經(jīng)演出所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，由演職員所在單位或發(fā)放演職員演出許可證的文化行政部門或其授權(quán)單位，按實(shí)際支付給演職員個(gè)人的報(bào)酬代扣個(gè)人所得稅

B、演員報(bào)酬中按規(guī)定上繳給單位和文化行政部門的管理費(fèi)及收入分成，經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可以限額扣除

C、向演職員支付報(bào)酬的單位和個(gè)人是個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人

D、演職員參加任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目，按月計(jì)算納稅

E、演職員參加非任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目，按次計(jì)算納稅

10、下列關(guān)于個(gè)人取得拍賣收入的表述，正確的有(　)。

A、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅

B、對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)最終拍賣成交價(jià)格為其轉(zhuǎn)讓收入額

C、納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的拍賣費(fèi)(傭金)、鑒定費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、圖錄費(fèi)、證書(shū)費(fèi)可在稅前扣除

D、納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

E、個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳

11、下列關(guān)于個(gè)人投資者收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后將盈余積累轉(zhuǎn)增股本有關(guān)個(gè)人所得稅的規(guī)定中，正確的有(　)。

A、新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累已全部計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，按股息紅利所得征收個(gè)人所得稅

B、新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對(duì)于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格減去原股本的差額部分已經(jīng)計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅

C、于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D、新股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，其財(cái)產(chǎn)原值為其收購(gòu)企業(yè)股權(quán)實(shí)際支付的對(duì)價(jià)及相關(guān)稅費(fèi)

E、企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項(xiàng)后，應(yīng)在次月7日內(nèi)將相關(guān)資料報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)

12、下列關(guān)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅政策的表述，正確的有(　)。

A、個(gè)人因在醫(yī)療機(jī)構(gòu)任職而取得的所得，應(yīng)按照“ 工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅

B、醫(yī)生或其他個(gè)人承包、承租經(jīng)營(yíng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)，經(jīng)營(yíng)成果歸承包人所有的，應(yīng)按照“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅

C、個(gè)人投資或個(gè)人合伙投資開(kāi)設(shè)醫(yī)院(診所)而取得的收入，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅

D、個(gè)人因在醫(yī)療機(jī)構(gòu)非職而取得的所得，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅

E、個(gè)人投資或個(gè)人合伙投資開(kāi)設(shè)醫(yī)院(診所)而取得的收入，按照“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅

13、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明的規(guī)定，正確的有(　)。

A、申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)另外申請(qǐng)稅收證明

B、申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣20萬(wàn)元以下的，無(wú)須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明

C、開(kāi)具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)為縣級(jí)或者縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

D、申請(qǐng)人按照規(guī)定提交相關(guān)資料，按財(cái)產(chǎn)類別和來(lái)源地，分別向國(guó)稅局 、地稅局申請(qǐng)開(kāi)具稅收證明

E、申請(qǐng)人發(fā)生財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)的，應(yīng)當(dāng)提供交易合同、發(fā)票等資料

14、根據(jù)個(gè)人所得稅申報(bào)和繳納的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的有(　)。

A、從中國(guó)境外取得所得的納稅人，須自行申報(bào)納稅

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給5%的手續(xù)費(fèi)

C、納稅人為持有完稅依據(jù)向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕

D、申報(bào)納稅地點(diǎn)一般為收入來(lái)源地稅務(wù)機(jī)關(guān)

E、對(duì)在中國(guó)境內(nèi)幾地工作的臨時(shí)來(lái)華人員，應(yīng)以最先提供勞務(wù)的地點(diǎn)為納稅地點(diǎn)

15、我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅采取分項(xiàng)確定、分類扣除，下列關(guān)于扣除的處理辦法的表述正確的有(　)。

A、對(duì)工資、薪金所得涉及的個(gè)人生計(jì)費(fèi)用，采取定額扣除的辦法

B、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，涉及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)成本或費(fèi)用的支出，采取會(huì)計(jì)核算辦法扣除有關(guān)成本、費(fèi)用或規(guī)定的必要費(fèi)用

C 對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得采取定額和定率兩種扣除辦法

C、對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得采取定額和定率兩種扣除辦法

D、偶然所得，不得扣除任何費(fèi)用

E、特許權(quán)使用費(fèi)所得不得扣除任何費(fèi)用

16、李某于2017年5月28日到6月4日為某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月支付3500元;7月份提供裝潢獲得收入5000元，除個(gè)人所得稅外不考慮其他稅費(fèi)，則下列表述正確的有(　)。

A、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分3次繳納個(gè)人所得稅

B、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)分別繳納個(gè)人所得稅

C、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)可以和裝潢業(yè)務(wù)合并納稅

D、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅4840元

E、裝潢業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅800元