2018稅務(wù)師考試《稅法二》備考試題及答案(1)

多選題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅法的表述中，正確的有()。

A、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

B、自2012年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在贛州市的鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

D、自2013年1月1日起，居民企業(yè)從事符合規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)(輸變電設(shè)施)的新建項(xiàng)目，可依法享受“二免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

E、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中的在我國未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得利息收入所得，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額

【正確答案】ABCE

【答案解析】自2013年1月1日起，居民企業(yè)從事符合規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)(輸變電設(shè)施)的新建項(xiàng)目，可依法享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

單選題

中國公民李某承包經(jīng)營某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2016年該企業(yè)稅后利潤30000元，按承包合同規(guī)定，李某對經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，每年取得固定收入84000元，分12個月平均支付。下列說法正確的是( )。

A、李某應(yīng)繳納個稅為2940元

B、承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，按照合同規(guī)定取得所得適用“勞務(wù)報酬所得”項(xiàng)目征稅

C、承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，按照合同規(guī)定取得所得適用“企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅

D、李某應(yīng)繳納個稅為2594元

【正確答案】A

【答案解析】承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按照合同規(guī)定取得一定所得按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。李某應(yīng)繳納個人所得稅=[(84000/12-3500)×10%-105]×12=2940(元)。

多選題

常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計(jì)算兩個方面，其中利潤范圍的確定一般采用( )。

A、實(shí)際所得法

B、分配法

C、引力法

D、核定法

E、計(jì)劃法

【正確答案】AC

【答案解析】常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計(jì)算兩個方面。利潤范圍的確定一般采用歸屬法(也稱實(shí)際所得法)和引力法。

單選題

下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅規(guī)定的是( )。

A、對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價為計(jì)稅依據(jù)

B、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)

C、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額

D、對于由委托方提供主要材料的加工合同，加工費(fèi)和輔助材料金額分開記載，輔料金額依照購銷合同貼花

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A，對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以全部金額計(jì)稅貼花;選項(xiàng)C，建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額;選項(xiàng)D，對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花，對委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。

多選題

下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有( )。

A、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

B、大修停用三個月以內(nèi)的房產(chǎn)

C、經(jīng)鑒定停用的毀損不堪居住的房產(chǎn)

D、房管部門向居民出租的公有房產(chǎn)

E、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的房產(chǎn)

【正確答案】ACDE

【答案解析】選項(xiàng)B，納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。

單選題

下列車船中，以整備質(zhì)量作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是( )。

A、客車

B、卡車

C、船舶

D、摩托車

【正確答案】B

【答案解析】客車和摩托車以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn);船舶(包括拖船)以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。

多選題

根據(jù)契稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中免征契稅的有( )。

A、婚姻存續(xù)期間，房屋、土地使用權(quán)歸屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有

B、以獲獎方式取得的房屋

C、企業(yè)分立后投資主體不變，新設(shè)方承受原企業(yè)的房產(chǎn)

D、個人購買70平米的家庭唯一普通住房

E、用于抵償債務(wù)的房產(chǎn)

【正確答案】 AC

【答案解析】 選項(xiàng)B、D、E沒有免征契稅的規(guī)定。