單選題

下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是(　)。

A、掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅

B、非機(jī)動駁船按照機(jī)動船舶稅額60%計算車船稅

C、拖船按照機(jī)動船舶稅額的70%計算車船稅

D、車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下的不計算車船稅

【正確答案】 A

【答案解析】 拖船、非機(jī)動駁船分別按照機(jī)動船舶稅額的50%計算;選項D，沒有此項優(yōu)惠。

單選題

某公司2017年1月以1200萬元(不含增值稅)購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值2000萬元，已計提折舊800萬元。當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率3%，該公司購入寫字樓應(yīng)繳納契稅(　)萬元。

A、60

B、36

C、30

D、24

【正確答案】 B

【答案解析】 應(yīng)繳納的契稅=1200×3%=36(萬元)

單選題

下列用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是(　)。

A、企業(yè)內(nèi)道路占用的土地

B、人民法院的辦公樓用地

C、公園的照相館經(jīng)營用地

D、軍隊的家屬院落用地

【正確答案】 B

【答案解析】 選項A，企業(yè)內(nèi)道路占用的土地，要征收城鎮(zhèn)土地使用稅，沒有免稅規(guī)定;選項C，公園供公共參觀游覽的用地及其管理單位的辦公用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，公園中附設(shè)的營業(yè)場所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項D，軍隊本身的辦公用地和公務(wù)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，軍隊的家屬院落用地，不免稅。

單選題

下列各項中，不屬于耕地占用稅特點(diǎn)的是(　)。

A、兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)

B、采用地區(qū)差別稅率

C、稅收收入專用于耕地的改良

D、耕地占用稅每年征收一次

【正確答案】 D

【答案解析】 耕地占用稅在納稅人獲準(zhǔn)占用耕地的環(huán)節(jié)一次征收。

多選題

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的30%的比例扣除的有(　)。

A、白酒制造企業(yè)

B、飲料銷售企業(yè)

C、醫(yī)藥制造企業(yè)

D、化妝品制造企業(yè)

E、化妝品銷售企業(yè)

【正確答案】 CDE

【答案解析】 對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

多選題

下列行為中，企業(yè)應(yīng)按照“工資、薪金”所得扣繳個稅的有(　)。

A、支付給職工的過節(jié)費(fèi)和旅游費(fèi)

B、支付給在本公司任職的董事費(fèi)

C、支付給職工的差旅費(fèi)津貼

D、個人獨(dú)資企業(yè)支付給業(yè)主本人的工資

E、支付給本單位銷售人員的年度考核獎金

【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項C，差旅費(fèi)津貼不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征收個人所得稅;選項D，應(yīng)按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”納稅。

多選題

依據(jù)中國與新加坡簽定的稅收協(xié)定，貸款人分擔(dān)債務(wù)人公司風(fēng)險的判定因素有(　)。

A、該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付

B、所簽訂的貸款合同對償還日期作出明確的規(guī)定

C、利息的支付水平取決于公司的利潤

D、債務(wù)人支付給債權(quán)人高額利息

E、債權(quán)人將分享公司的任何利潤

【正確答案】 ACE

【答案解析】 對貸款人是否分擔(dān)企業(yè)風(fēng)險的判定通常可考慮如下因素：

(1)該貸款大大超過企業(yè)資本中的其他投資形式，并與公司可變現(xiàn)資產(chǎn)嚴(yán)重不符。

(2)債權(quán)人將分享公司的任何利潤。

(3)該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付。

(4)利息的支付水平取決于公司的利潤。

(5)所簽訂的貸款合同沒有對具體的償還日期作出明確的規(guī)定。

單選題

下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是(　)。

A、掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅

B、非機(jī)動駁船按照機(jī)動船舶稅額60%計算車船稅

C、拖船按照機(jī)動船舶稅額的70%計算車船稅

D、車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下的不計算車船稅

【正確答案】 A

【答案解析】 拖船、非機(jī)動駁船分別按照機(jī)動船舶稅額的50%計算;選項D，沒有此項優(yōu)惠。

單選題

某公司2017年1月以1200萬元(不含增值稅)購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值2000萬元，已計提折舊800萬元。當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率3%，該公司購入寫字樓應(yīng)繳納契稅(　)萬元。

A、60

B、36

C、30

D、24

【正確答案】 B

【答案解析】 應(yīng)繳納的契稅=1200×3%=36(萬元)

單選題

下列用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是(　)。

A、企業(yè)內(nèi)道路占用的土地

B、人民法院的辦公樓用地

C、公園的照相館經(jīng)營用地

D、軍隊的家屬院落用地

【正確答案】 B

【答案解析】 選項A，企業(yè)內(nèi)道路占用的土地，要征收城鎮(zhèn)土地使用稅，沒有免稅規(guī)定;選項C，公園供公共參觀游覽的用地及其管理單位的辦公用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，公園中附設(shè)的營業(yè)場所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項D，軍隊本身的辦公用地和公務(wù)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，軍隊的家屬院落用地，不免稅。

單選題

下列各項中，不屬于耕地占用稅特點(diǎn)的是(　)。

A、兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)

B、采用地區(qū)差別稅率

C、稅收收入專用于耕地的改良

D、耕地占用稅每年征收一次

【正確答案】 D

【答案解析】 耕地占用稅在納稅人獲準(zhǔn)占用耕地的環(huán)節(jié)一次征收。

多選題

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的30%的比例扣除的有(　)。

A、白酒制造企業(yè)

B、飲料銷售企業(yè)

C、醫(yī)藥制造企業(yè)

D、化妝品制造企業(yè)

E、化妝品銷售企業(yè)

【正確答案】 CDE

【答案解析】 對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

多選題

下列行為中，企業(yè)應(yīng)按照“工資、薪金”所得扣繳個稅的有(　)。

A、支付給職工的過節(jié)費(fèi)和旅游費(fèi)

B、支付給在本公司任職的董事費(fèi)

C、支付給職工的差旅費(fèi)津貼

D、個人獨(dú)資企業(yè)支付給業(yè)主本人的工資

E、支付給本單位銷售人員的年度考核獎金

【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項C，差旅費(fèi)津貼不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征收個人所得稅;選項D，應(yīng)按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”納稅。

多選題

依據(jù)中國與新加坡簽定的稅收協(xié)定，貸款人分擔(dān)債務(wù)人公司風(fēng)險的判定因素有(　)。

A、該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付

B、所簽訂的貸款合同對償還日期作出明確的規(guī)定

C、利息的支付水平取決于公司的利潤

D、債務(wù)人支付給債權(quán)人高額利息

E、債權(quán)人將分享公司的任何利潤

【正確答案】 ACE

【答案解析】 對貸款人是否分擔(dān)企業(yè)風(fēng)險的判定通常可考慮如下因素：

(1)該貸款大大超過企業(yè)資本中的其他投資形式，并與公司可變現(xiàn)資產(chǎn)嚴(yán)重不符。

(2)債權(quán)人將分享公司的任何利潤。

(3)該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付。

(4)利息的支付水平取決于公司的利潤。

(5)所簽訂的貸款合同沒有對具體的償還日期作出明確的規(guī)定。