2018稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題及答案16

　　1.某外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，2011年該企業(yè)在中國銀行取得利息收入8萬元;從中國境內(nèi)取得特許權(quán)使用費收入100萬元，并按我國稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅5萬元。該外國企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.24.25

　　B.10.8

　　C.27

　　D.21.6

　　2.某生產(chǎn)性居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2011年實現(xiàn)會計利潤總額100萬元，按規(guī)定支付殘疾人員工資30萬元。2011年6月份購買了含稅金額為23.4萬元的環(huán)境保護專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，當月投入生產(chǎn)。假設(shè)當年無其他納稅調(diào)整項目，2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.17

　　B.16.92

　　C.15.5

　　D.15.16

　　3.某小型居民企業(yè)2011年不能正確核算收入總額，當年發(fā)生成本費用120萬元，稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為25%。2011年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

　　A.30

　　B.10

　　C.40

　　D.160

　　4.2011年7月20日，稅務(wù)機關(guān)在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2010年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅60萬元。該公司于2011年7月31日補繳了該稅款，企業(yè)不能提供同期資料和其他相關(guān)資料。假設(shè)中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5.5%，對該公司補繳稅款應(yīng)加收利息( )萬元。

　　A.1.05

　　B.0.55

　　C.3.80

　　D.3.3

　　5.境內(nèi)甲高新技術(shù)企業(yè)，其高新技術(shù)企業(yè)資格是以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入等指標申請并經(jīng)認定的。2011年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅6萬元。2011年度甲企業(yè)境內(nèi)匯總納稅時實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.36.5

　　B.46.5

　　C.30.5

　　D.25.5

　　6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股時，企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的( )，核定為該限售股原值和合理稅費。

　　A.2%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.20%

　　7.依據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，中國居民納稅人與非居民納稅人的劃分標準是( )。

　　A.戶籍所在地標準

　　B.住所標準和居住時間標準

　　C.住所標準和國籍標準

　　D.工作地點所在地標準

　　8.某外商投資企業(yè)的雇員賈某(外國居民)，2011年12月取得工資為8000元，按照公司規(guī)定，公司每月代其負擔20%的個人所得稅稅款。依據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，賈某2011年12月工資收入應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.359.08

　　B.219.39

　　C.345

　　D.825

　　9.約翰為在華的外商投資企業(yè)工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2011年是在中國境內(nèi)居住的第6年，因家庭原因，2011年3月10日離境回國，5月10日回中國;因工作原因11月30日離境回國，12月8日回中國。2011年12月從中國境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得工資收入25000元，從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國境外同時任職的證明。約翰2011年12月份應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.5916.69

　　B.7805

　　C.4045

　　D.5511.13

　　10.2011年10月某收藏家(中國居民)通過拍賣行將一幅珍藏多年的齊白石字畫拍賣，取得拍賣收入800000元，拍賣過程中繳納相關(guān)稅費20000元。收藏家無法提供完整的財產(chǎn)原值憑證。該收藏家該項收入應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.24000

　　B.156000

　　C.16000

　　D.18000

　　11. 依據(jù)個人所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，個人取得的下列所得中，暫免征收個人所得稅的是( )。

　　A.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的伙食補貼

　　B.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

　　C.外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、境外出差補貼

　　D.個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的贈品所得

　　12.根據(jù)個人所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，扣繳義務(wù)人每月所扣繳的稅款，自行申報納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當在次月( )日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　13.中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)的會計利潤為300000元，按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅100000元。按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元。2012年度李某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.2540

　　B.40550

　　C.6900

　　D.68550

　　14.中國公民宋某是一家公司的非獨立董事，擔任董事的同時兼任該公司技術(shù)部門技術(shù)主管。2011年10月份取得工資收入4000元。當月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費l5000元，另外還取得1000元的津貼。當月還取得董事費收入2000元。宋某10月份應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.695

　　B.3620

　　C.3625

　　D.1140

　　15.中國公民陳某，2011年3月份從中國境內(nèi)上市公司分得股息3000元;5月份轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票凈所得200000元;7月份，取得上市公司派發(fā)的紅股10000股，紅股票面價值為1元/股，派發(fā)當日股票市值4元/股。陳某上述所得應(yīng)繳納個人所得稅為( )元。

　　A.1300

　　B.33300

　　C.3300

　　D.8600