2018稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題及答案15

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是( )。

　　A.外商投資企業(yè)

　　B.聯(lián)營企業(yè)

　　C.個人獨資企業(yè)

　　D.合伙企業(yè)的法人合伙人

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法和實施條例的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法正確的是( )。

　　A.納稅人簽訂的租賃合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入

　　B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照投資方實際取得分配的利潤的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　C.企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額

　　D.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，應(yīng)當(dāng)作為投資企業(yè)的股息、紅利收入，同時增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)

　　3.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時間的表述中，正確的是( )。

　　A.接受捐贈收入，按照捐贈方做出捐贈資產(chǎn)決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　B.以分期收款方式銷售貨物的，按照首次取得款項的日期確認(rèn)全部收入的實現(xiàn)

　　C.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認(rèn)商品銷售實現(xiàn)時確認(rèn)收入

　　D.廣告的制作費，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入

　　4.2010年居民企業(yè)A以市場價值400萬元的實物資產(chǎn)直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2011年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入550萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為200萬元。關(guān)于A企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的說法中，正確的是( )。

　　A.A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得550萬元

　　B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資轉(zhuǎn)讓所得150萬元

　　C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-12.5萬元

　　D.A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得不繳納企業(yè)所得稅

　　5.2011年某居民企業(yè)收入總額為2500萬元(其中財政撥款100萬元;從15%低稅率的居民企業(yè)取得直接投資的投資收益17萬元;符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700萬元)，各項成本、費用和稅金等扣除金額合計800萬元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額100萬元)。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.245.75

　　B.283.25

　　C.395.75

　　D.258.25

　　6.經(jīng)過認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)(限于21個城市)、動漫企業(yè)、中關(guān)村示范區(qū)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額( )的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。

　　A.1%

　　B.5%

　　C.8%

　　D.10%

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅關(guān)于企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額( )以上的，可以在( )個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。

　　A.50%，5

　　B.60%，3

　　C.50%，10

　　D.85%，5

　　8.甲公司共有股權(quán)1000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價值為9元。在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付6480萬元，以銀行存款支付720萬元。甲公司取得相關(guān)資產(chǎn)時對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為( )萬元。

　　A.1600

　　B.160

　　C.0

　　D.1540

　　9.A有限責(zé)任公司成立于2010年1月1日，股東為甲乙兩名自然人。在工商局登記的全體股東認(rèn)繳的出資額(即注冊資本)為150萬元人民幣，均為貨幣出資，其中甲認(rèn)繳出資為120萬元，乙認(rèn)繳出資30萬元�！豆�司章程》規(guī)定雙方的出資期限及出資額為下表。

	甲應(yīng)當(dāng)出資	乙應(yīng)當(dāng)出資
首次出資	80萬元	10萬元
2010年底出資（不含首次出資）	10萬元	10萬元
2011年底出資	30萬元	10萬元
合計	150萬元

　　2010年12月31日，甲如期繳納出資，乙違約未能按照規(guī)定繳納出資10萬元。2011年6月30日乙將拖欠的10萬元出資補齊。2011年12月31日，甲乙將剩下的出資額全部繳納完畢。

　　A公司借款情況如下：(貨幣：人民幣)

借款金額	借款利率	借款期限
100萬元	7%	2011年1月1日到2012年12月31日

　　假定借款利率不高于金融機構(gòu)同期同類貸款利率，則A公司2011年全年因投資不到位而在稅前不得扣除的利息為( )萬元。

　　A.0.35

　　B.0

　　C.0.7

　　D.3.5

　　10.根據(jù)企業(yè)所得稅關(guān)于資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的現(xiàn)行規(guī)定，可以扣除的資產(chǎn)損失為( )。

　　A.僅指實際發(fā)生的資產(chǎn)損失

　　B.實際資產(chǎn)損失和法定資產(chǎn)損失

　　C.僅指企業(yè)根據(jù)謹(jǐn)慎性原則提取的減值準(zhǔn)備

　　D.不包括企業(yè)未實際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)的預(yù)計損失