三、計算題。

　　1. 某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2008年開發(fā)一個項目，有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)1月份簽訂土地購買合同，支付與該項目相關(guān)的土地使用權(quán)價款550萬元。

　　(2)發(fā)生土地拆遷補償費200萬元(未含契稅)，前期工程費120萬元，支付工程價款750萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費150萬元，開發(fā)間接費用138萬元。

　　(3)發(fā)生銷售費用100萬元，財務(wù)費用60萬元，管理費用80萬元。

　　(4)6月30日，建成對外銷售，該項目所有商品房的二分之一銷售，取得銷售收入3500萬元，簽訂了銷售合同，剩余的二分之一轉(zhuǎn)為企業(yè)自用。

　　(5)該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項目計算分攤利息，當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定的開發(fā)費用扣除比例為10%，房產(chǎn)余值的扣除比例是20%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅的稅率為4%。

　　根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　　(1).該房地產(chǎn)開發(fā)公司2008年應(yīng)繳納印花稅和房產(chǎn)稅合計為(　)萬元。

　　A.1.75

　　B.2.03

　　C.16.83

　　D.18.83

　　(2).該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時準予扣除的稅金為(　)萬元。

　　A.192.5

　　B.222.65

　　C.225

　　D.230.6

　　(3).該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時準予扣除土地使用費、開發(fā)成本、開發(fā)費用、其他扣除項目金額(　)萬元。

　　A.1301

　　B.1303.65

　　C.1254.5

　　D.1385

　　(4).該房地產(chǎn)開發(fā)公司2008年應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬元。

　　A.809.45

　　B.869.25

　　C.878.54

　　D.879.6

　　2. 某公司2008年發(fā)生如下業(yè)務(wù)，有關(guān)資料如下：

　　(1)與某科研單位簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，合同所載金額為100萬元，其中研發(fā)經(jīng)費是20萬元;

　　(2)與A企業(yè)簽訂非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，價款30萬元，與B企業(yè)簽訂專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，價款200萬元;

　　(3)與市工行簽訂基本建設(shè)貸款合同，按年度用款計劃分年簽訂借款合同，借款從2006年開始，當(dāng)年簽訂的借款合同金額是100萬元，2007年簽訂的借款合同金額是150萬元，2008年作為基本建設(shè)貸款的最后一年，按總概算簽訂借款總合同，金額是400萬元;

　　(4)與某財務(wù)公司簽訂房屋租賃合同，租賃費總額506萬元，租期5年，第1年至第4年每年支付租金l00萬元，第5年支付租金106萬元。

　　要求：計算各項業(yè)務(wù)應(yīng)納的印花稅：

　　(1).本公司2008年的技術(shù)合同應(yīng)納的印花稅是(　)元。

　　A.240

　　B.330

　　C.490

　　D.590

　　(2).本公司2008年按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)需要繳納的印花稅是(　)元。

　　A.690

　　B.1150

　　C.1090

　　D.1000

　　(3).本公司2008年借款合同應(yīng)納的印花稅是(　)元。

　　A.325

　　B.200

　　C.125

　　D.75

　　(4).本公司2008年房屋租賃合同應(yīng)納的印花稅是(　)元。

　　A.1000

　　B.4000

　　C.4060

　　D.5060

　　3. 某高新技術(shù)企業(yè)在2008年自行計算的會計利潤500萬元，稅務(wù)部門在稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以下幾項業(yè)務(wù)尚未進行調(diào)整：

　　(1)5月，該企業(yè)購入機器設(shè)備一臺，購置總成本90萬元，使用期為15年，支出全部計入當(dāng)期費用。(殘值比例按5%)

　　(2)當(dāng)年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中包括用于在建工程的支付銀行貸款的利息180萬元和企業(yè)擴大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。

　　(3)6月，該企業(yè)直接向貧困地區(qū)捐贈100萬元，在營業(yè)外支出中列支。

　　(4)12月，該企業(yè)購買符合條件的環(huán)境保護專用設(shè)備一臺，購置價格300萬元，增值稅51萬元，支出計入固定資產(chǎn)。

　　要求：根據(jù)上述資料以及所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　　(1).企業(yè)當(dāng)年設(shè)備折舊稅前扣除額為(　)萬元。

　　A.4

　　B.3.8

　　C.3.5

　　D.3.33

　　(2).企業(yè)的財務(wù)費用需要調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

　　A.180

　　B.210

　　C.150

　　D.120

　　(3).企業(yè)當(dāng)年捐贈稅前扣除額為(　)萬元。

　　A.0

　　B.40

　　C.60

　　D.100

　　(4).企業(yè)應(yīng)納的所得稅為(　)萬元。

　　A.189.07

　　B.177.37

　　C.99.40

　　D.184.17