11、某商貿(mào)企業(yè)2011年銷售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票的金額936萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬(wàn)元(其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元)，發(fā)生的銷售費(fèi)用600萬(wàn)元(其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元)，發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為()萬(wàn)元。

　　A.850

　　B.842

　　C.844

　　D.902

　　12、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2011年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬(wàn)元，2011年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(　)萬(wàn)元。

　　A.1

　　B.1.5

　　C.2

　　D.2.5

　　13、企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，屬于收益性支出的是( )。

　　A.購(gòu)入固定資產(chǎn)的運(yùn)雜費(fèi)

　　B.購(gòu)入固定資產(chǎn)的改良支出

　　C.固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)

　　D.自建固定資產(chǎn)交付使用前的利息支出

　　14、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，不正確的做法是(　)。

　　A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本扣除

　　B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

　　C.自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用

　　D.在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購(gòu)商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除

　　15、2011年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2011年銷售貨物，取得收入2000萬(wàn)元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，取得收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬(wàn)元，期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100(其中90萬(wàn)通過(guò)相關(guān)部門捐贈(zèng)給舟曲災(zāi)區(qū)恢復(fù)重建)，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為(　)萬(wàn)元。

　　A.90

　　B.40.8

　　C.44.4

　　D.23.4

　　16、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的是( )。

　　A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算限額;人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額

　　B.非保險(xiǎn)企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的10%計(jì)算限額

　　C.企業(yè)計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

　　D.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除

　　17、以下關(guān)于非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法表述錯(cuò)誤的是( )。

　　A.非居民企業(yè)為中國(guó)境內(nèi)客戶提供勞務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)的，應(yīng)全額在中國(guó)境內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

　　B.采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國(guó)境內(nèi)從事適用不同核定利潤(rùn)率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其取得應(yīng)稅所得，應(yīng)合并從高適用利潤(rùn)率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

　　C.對(duì)經(jīng)審核不符合核定征收條件的非居民企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到企業(yè)提交的鑒定表后15個(gè)工作日內(nèi)向其下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，將鑒定結(jié)果告知企業(yè)

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定征收方式計(jì)算申報(bào)的應(yīng)納稅所得額不真實(shí)，有權(quán)予以調(diào)整

　　18、某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足于2011年1月1日向銀行借入長(zhǎng)期借款1筆，金額3000萬(wàn)元，貸款年利率是4.2%，2011年4月1日該廠房開(kāi)始建設(shè)，2012年5月1日房屋交付使用，則2011年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是(　)萬(wàn)元。

　　A.36.6

　　B.35.4

　　C.32.7

　　D.31.5

　　19、某企業(yè)2011年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為(　)萬(wàn)元。

　　A.50

　　B.60

　　C.70

　　D.80

　　20、下列選項(xiàng)中不是企業(yè)所得稅的特點(diǎn)的是( )

　　A.以純所得為征稅對(duì)象

　　B.計(jì)稅依據(jù)是計(jì)算得出的

　　C.納稅人和實(shí)際負(fù)擔(dān)人一致

　　D.納稅人和實(shí)際負(fù)擔(dān)人不一致