參考答案及解析：

　　1.

　　【答案】ABCD

　　【解析】提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定所得來源地。

　　2.

　　【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)C：采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的，如以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費(fèi)用。選項(xiàng)D：企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。選項(xiàng)E：企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)商品的銷售收入。

　　3.

　　【答案】ABE

　　【解析】選項(xiàng)CD：財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款，在負(fù)債類科目中核算，不屬于企業(yè)的收入。財(cái)政性資金并不全部屬于不征稅收入，只有符合規(guī)定的才屬于不征稅收入。

　　4.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除;選項(xiàng)E：企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，“分別”在不超過職工工資總額“5%”標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。

　　5.

　　【答案】ACE

　　【解析】選項(xiàng)B：被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ);投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失;選項(xiàng)D：企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

　　6.

　　【答案】ACDE

　　【解析】選項(xiàng)B：企業(yè)以前年度發(fā)生，按照當(dāng)時(shí)有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因?yàn)楦鞣N原因未能扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除。

　　7.

　　【答案】ACDE

　　【解析】選項(xiàng)AB：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除。

　　8.

　　【答案】BDE

　　【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行“專項(xiàng)申報(bào)”扣除;選項(xiàng)C：針對法定資產(chǎn)損失，并沒有追補(bǔ)期限的限制。

　　9.

　　【答案】ABCE

　　【解析】選項(xiàng)D：債務(wù)人經(jīng)營狀況惡化導(dǎo)致的應(yīng)收賬款損失，不屬于企業(yè)應(yīng)當(dāng)清單申報(bào)的資產(chǎn)損失。

　　10.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B：存貨報(bào)廢、毀損或者變質(zhì)損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上)，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等，選項(xiàng)B錯(cuò)在對損失數(shù)額較大的判定上;選項(xiàng)E：企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。

　　11.

　　【答案】BCDE

　　【解析】特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用核定征收企業(yè)所得稅的辦法。特定納稅人包括：

　　(1)享受《人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)(不包括僅享受《人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè));

　　(2)匯總納稅企業(yè);

　　(3)上市公司;

　　(4)銀行、信用社、小額貸款公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè);

　　(5)會計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、工程造價(jià)、律師、價(jià)格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類社會中介機(jī)構(gòu);

　　(6)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。

　　12.

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)BCE可以當(dāng)期直接或者分期間接在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　13.

　　【知識點(diǎn)】59

　　【答案】ABCE

　　【解析】選項(xiàng)D：海水養(yǎng)殖屬于減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。

　　14.

　　【答案】CDE

　　【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不得享受“三免三減半”優(yōu)惠政策;選項(xiàng)B：享受環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目，在減免稅期間內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠;減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就該項(xiàng)目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠。

　　15.

　　【答案】ABCD

　　【解析】轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法和其他符合獨(dú)立交易原則的方法。

　　16.

　　【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)C：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn);選項(xiàng)D：按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款;選項(xiàng)E：一般情況下，自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　17.

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)B：按稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，按其免繳的流轉(zhuǎn)稅稅種確定企業(yè)所得稅征管歸屬;選項(xiàng)D：既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，原則上按照其稅務(wù)登記時(shí)自行申報(bào)的主營業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅稅種確定征管歸屬，企業(yè)稅務(wù)登記時(shí)無法確定主營業(yè)務(wù)的，一般以工商登記注明的第一項(xiàng)業(yè)務(wù)為準(zhǔn)，一經(jīng)確定，原則上不再調(diào)整;選項(xiàng)E：銀行(信用社)、保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理。

　　18.

　　【答案】BE

　　【解析】在中國境內(nèi)無住所但居住滿5年的個(gè)人，從第6年起，以后的各年度中，凡在境內(nèi)居住滿1年的，就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。從第6年起，以后的各年度中，凡在境內(nèi)居住不滿1年的，僅就其該年內(nèi)來源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅，如某一個(gè)納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住不足90日，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅，并從再次居住滿1年的年度起計(jì)算5年期限。