一、單項(xiàng)選擇題

　　(共40題，每題1分，每題的4個(gè)選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意)

　　1. 稅收管轄權(quán)是一國(guó)政府在征稅方面的主權(quán)，是國(guó)家主權(quán)的重要組成部分。根據(jù)國(guó)際上通行做法，我國(guó)選擇了( )的雙重管轄權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，最大限度維護(hù)我國(guó)的稅收利益。

　　A.地域管轄權(quán)和公民管轄權(quán)

　　B.地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)

　　C.公民管轄權(quán)和居民管轄權(quán)

　　D.收入來(lái)源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)

　　2. 下列不是我國(guó)企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是( )。

　　A.從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并取得經(jīng)營(yíng)收入的事業(yè)單位

　　B.國(guó)有企業(yè)

　　C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　D.外商投資企業(yè)

　　3. 下列對(duì)有關(guān)所得來(lái)源確定的表述中，不正確的是( )。

　　A.銷售貨物所得，按交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　B.股息、紅利等權(quán)益性所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

　　4. 納稅人以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按( )確認(rèn)收入額。

　　A.評(píng)估價(jià)值

　　B.公允價(jià)值

　　C.成本價(jià)值

　　D.平均售價(jià)

　　5. 下列有關(guān)收入確認(rèn)時(shí)間的表述，正確的是( )。

　　A.以分期收款方式銷售貨物的，按合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.企業(yè)受托制造大型船舶的，在船舶完工時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)將分得的產(chǎn)品出售的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.采取預(yù)收款方式銷售貨物的，在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　6. 某金融企業(yè)2008年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為320萬(wàn)元，當(dāng)期通過(guò)非營(yíng)利組織向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)了一輛小汽車，汽車原價(jià)62萬(wàn)元，已經(jīng)提取折舊12萬(wàn)元，在捐贈(zèng)過(guò)程中發(fā)生了運(yùn)費(fèi)3.4萬(wàn)元，該汽車公允價(jià)值為60萬(wàn)元，假如當(dāng)期無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則調(diào)整后該企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。

　　A.320

　　B.370

　　C.350.25

　　D.341.6

　　7. 企業(yè)發(fā)生的下列處置資產(chǎn)中，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入的是( )。

　　A.用于市場(chǎng)推廣

　　B.用于股息分配

　　C.用于對(duì)外捐贈(zèng)

　　D.自建商品房轉(zhuǎn)為自用

　　8. 某居民企業(yè)2008年度產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣200萬(wàn)元，銷售下角料取得收入600萬(wàn)元，取得股息收入300萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬(wàn)元，則該企業(yè)2008年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬(wàn)元。

　　A.18

　　B.23

　　C.10.8

　　D.22

　　9. 企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度(完工百分比)法確認(rèn)提供勞務(wù)收入，以下方法不屬于企業(yè)所得稅勞務(wù)完工進(jìn)度確定的是( )。

　　A.已完工作的測(cè)量

　　B.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例

　　C.發(fā)生成本占總成本的比例

　　D.合同約定的勞務(wù)量

　　10. 某居民企業(yè)2008年實(shí)際支出的工資總額為200萬(wàn)元，本期發(fā)生福利費(fèi)32萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.8萬(wàn)元(已經(jīng)取得工會(huì)撥繳款收據(jù))，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.8萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2008年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.4

　　C.4.2

　　D.5.4

　　11. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中正確的是( )。

　　A.企業(yè)計(jì)提的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

　　B.企業(yè)計(jì)提的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除

　　C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除

　　D.訴訟費(fèi)用不得扣除

　　12. 某商場(chǎng)為了促銷，推出“買一贈(zèng)一”的銷售方式，買一大桶花生油贈(zèng)送同一品牌一小瓶花生油，大桶進(jìn)價(jià)每桶30元，售價(jià)45.2元，小瓶進(jìn)價(jià)每瓶7元，售價(jià)11元(以上售價(jià)為含稅價(jià))，假設(shè)當(dāng)月銷售大桶花生油100桶，那么該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的大桶花生油的收入為( )元。(稅率為13%)

　　A.3664.86

　　B.3243.24

　　C.3217

　　D.4000

　　13. 某食品生產(chǎn)企業(yè)2008年度取得如下收入：銷售自產(chǎn)食品收入150萬(wàn)元、銷售邊角余料收入30萬(wàn)元、出租房屋收入20萬(wàn)元、投資收益60萬(wàn)元(系從境內(nèi)被投資企業(yè)分回的投資收益)、接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元。發(fā)生如下成本費(fèi)用及稅金：銷售成本80萬(wàn)元、管理費(fèi)用30萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元)、銷售費(fèi)用15萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加5.8萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出為公益性捐贈(zèng)支出16萬(wàn)元，則該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。

　　A.87.2

　　B.85.2

　　C.82.2

　　D.268

　　14. 某居民企業(yè)2008年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為3000萬(wàn)元，該公司在

　　A.B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得500萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%;特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%;B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬(wàn)元，B國(guó)規(guī)定的稅率為20%。該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.726

　　B.779

　　C.715

　　D.770

　　15. 下列表述中，不符合所得稅相關(guān)法規(guī)的是( )。

　　A.對(duì)設(shè)在西部地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　B.企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)加速折舊，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%

　　C.對(duì)于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是，年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元

　　D.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利還是虧損，都應(yīng)當(dāng)按照稅法有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)

　　16. 下列項(xiàng)目中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是( )。

　　A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　　B.勞動(dòng)分紅

　　C.托兒補(bǔ)助費(fèi)

　　D.差旅費(fèi)津貼

　　17. 下列人員為個(gè)人所得稅非居民納稅義務(wù)人的是( )。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

　　B.去法國(guó)就讀博士學(xué)位的中國(guó)國(guó)民

　　C.在中國(guó)境內(nèi)定居的外國(guó)僑民

　　D.在中國(guó)境內(nèi)居住不滿183天的香港同胞

　　18. 中國(guó)公民鄭某2008年1-12月份每月工資2200元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎(jiǎng)金6000元。則鄭某2008年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.425

　　B.436

　　C.440

　　D.470

　　19. 對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的非雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)雇員實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)按( )項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　A.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　B.股息、紅利所得

　　C.其他所得

　　D.工資、薪金所得

　　20. 根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民納稅人和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是( )。

　　A.習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)

　　B.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

　　C.習(xí)慣性住所和時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

　　D.永久性住所標(biāo)準(zhǔn)