三、計(jì)算題

　　(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個最符合題意)

　　1. 2008年甲企業(yè)有關(guān)資料如下

　　(1)實(shí)際占用土地面積共20000平方米，其中1000平方米為企業(yè)辦的幼兒園用地，5月份將其中的5000平方米土地有償租給軍隊(duì)作為訓(xùn)練用地。另外，經(jīng)批準(zhǔn)于8月份新征用耕地8000平方米。(2)2008年全年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額500萬元，年利率6.8%;與乙公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為300萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)100萬元;與某運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同，運(yùn)輸費(fèi)用7萬元，其中保險費(fèi)1萬元，裝卸費(fèi)0.6萬元。(3)企業(yè)擁有A.B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。A.B兩棟房產(chǎn)在2008年1月1日時的原值分別為1200萬元和1000萬元，2008年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2008年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時對A棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬元。(4)企業(yè)擁有自重5噸的載重汽車20輛;自重4.2噸的掛車10輛;自重3.8噸的客貨兩用車6輛。已知：城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額為5元/平方米;甲企業(yè)2007年底實(shí)收資本為800萬元，2008年底為1000萬元;房產(chǎn)原值扣除比例為20%;載貨汽車年稅額40元/噸，乘人汽車年稅額200元/輛。根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問要求計(jì)算出合計(jì)數(shù)(單位：元)

　　(1)甲企業(yè)2008年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。

　　A.90050

　　B.95000

　　C.110000

　　D.110500

　　(2)甲企業(yè)2008年應(yīng)繳納的印花稅( )。

　　A.877

　　B.1075

　　C.1877

　　D.1575

　　(3)甲企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅( )。

　　A.150400

　　B.102800

　　C.159300

　　D.143200

　　(4)甲企業(yè)2008年應(yīng)繳納的車船稅( )。

　　A.5600

　　B.6592

　　C.6320

　　D.6760

　　2. 位于某市的一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造寫字樓，2008年發(fā)生如下業(yè)務(wù)

　　(1)取得土地使用權(quán)支付出讓金4200萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)100萬元

　　(2)寫字樓開發(fā)成本3100萬元，另發(fā)生裝修費(fèi)用500萬元

　　(3)寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為280萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)有效證明)(4)寫字樓竣工驗(yàn)收，將總建筑面積的1/2出售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6600萬元;另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入20萬元。(其他相關(guān)資料：房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除限額為最高限額)(1)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)和開發(fā)成本所支付的金額合計(jì)為( )萬元。

　　A.4130

　　B.3950

　　C.4020

　　D.3800

　　(2)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用金額為( )萬元。

　　A.359

　　B.395

　　C.365

　　D.388

　　(3)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的稅金和其他扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為( )萬元。

　　A.1130

　　B.2030

　　C.1500

　　D.1153

　　(4)2008年應(yīng)納土地增值稅為( )萬元。

　　A.413

　　B.333

　　C.330.6

　　D.200

　　四、綜合分析題

　　(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分)

　　1. 某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下

　　(1)銷售收入5500萬元

　　(2)銷售成本3800萬元，增值稅900萬元，銷售稅金及附加100萬元

　　(3)銷售費(fèi)用800萬元，其中含廣告費(fèi)500萬元

　　(4)管理費(fèi)用600萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬元

　　(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬元的年利息支出，年利率10%(銀行同期同類貸款利率6%)

　　(6)營業(yè)外支出50萬元，其中含向供貨商支付違約金10萬元，向稅務(wù)局支付稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈現(xiàn)金10萬元。要求：按照下列順序回答問題，每問均為合計(jì)金額

　　(1)計(jì)算所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)用金額為( )萬元;

　　A.500

　　B.450

　　C.480

　　D.462

　　(2)計(jì)算所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為( )萬元;

　　A.25.5

　　B.27.5

　　C.48

　　D.60

　　(3)計(jì)算所得稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為( )萬元;

　　A.80

　　B.30

　　C.55

　　D.50

　　(4)計(jì)算所得稅前可以扣除的捐贈金額為( )萬元;

　　A.5.5

　　B.6

　　C.8

　　D.10

　　(5)計(jì)算該公司2008年應(yīng)納稅所得額為( )萬元;

　　A.101.5

　　B.150

　　C.130

　　D.123.5

　　(6)計(jì)算該公司2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.30

　　B.31.03

　　C.30.88

　　D.41.5

　　2. 中國公民張某為某股份公司的財(cái)務(wù)人員，該公司為一家在美國上市的公司，2008年取得以下收入

　　(1)每月取得工資7000元，12月取得年終獎36000元;其中一月份將當(dāng)月取得工資中的3000元通過當(dāng)?shù)孛裾�局捐贈給災(zāi)區(qū)。(2)與某私營企業(yè)簽訂合同從7月份開始為其代理記賬，約定報(bào)酬為1500元/月。(3)12月底取得10-12月份3個月儲蓄存款利息5000元。(假定每月按30天計(jì)算)(4)張某支付150萬元從甲企業(yè)購入打包債權(quán)，其中：東方公司的50萬元，丙企業(yè)的80萬元，乙企業(yè)的100萬元，賬面價值共計(jì)230萬元。張某與東方公司達(dá)成協(xié)議，收回其債務(wù)人的36萬元，其他豁免。(5)自2004年起開始對本單位關(guān)鍵人員實(shí)行期權(quán)獎勵。其中對張某的期權(quán)獎勵是：自2004年5月1日至2008年5月1日，在本單位任職4年、在境內(nèi)工作時間不低于2年，期滿后，可以每股1元的價格購買本公司的股票100000股。2008年5月18日，張某全部行權(quán)，市價每股7.2元，不考慮其它稅費(fèi)。張某于2008年11月將手中50000股票以每股10元的價格出售。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算當(dāng)年有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)

　　(1)計(jì)算張某工資和獎金應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.10350

　　B.12672

　　C.10395

　　D.12300

　　(2)計(jì)算張某代理記賬應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.750

　　B.672

　　C.840

　　D.800

　　(3)計(jì)算張某利息收入應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.0

　　B.21.74

　　C.22.22

　　D.250

　　(4)計(jì)算張某和置打包債權(quán)應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.6969.39

　　B.6728.55

　　C.7395.03

　　D.6782.61

　　(5)計(jì)算張某行使股票期權(quán)應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.103500

　　B.126725

　　C.103950

　　D.145500

　　(6)計(jì)算張某轉(zhuǎn)讓股票應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.20320

　　B.21020

　　C.28000

　　D.22300