一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是( )。

　　A.M國甲，在華工作6個(gè)月

　　B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境

　　C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時(shí)離境28天

　　D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時(shí)離境100天

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項(xiàng)ABD：在1個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國居住時(shí)間不滿365日;(2)選項(xiàng)C：在1個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日，且臨時(shí)離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數(shù)。

　　2. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是(　　)。

　　A.年終加薪

　　B.托兒補(bǔ)助費(fèi)

　　C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　　D.差旅費(fèi)津貼

　　【答案】A

　　【解析】工資、薪金所得，是指?jìng)�(gè)人因“任職或者受雇”而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅，具體包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

　　3.中國公民張某2010年12月在中國境內(nèi)取得全年一次性獎(jiǎng)金30000元，當(dāng)月工資為4000元，全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。

　　A4035

　　B4375

　　C4565

　　D4895

　　【答案】B

　　【解析】(1)當(dāng)月工資4000元應(yīng)納個(gè)人所得稅=(4000-2000)×10%-25=175(元);(2)將全年一次性獎(jiǎng)金(30000元)除以12個(gè)月，按其商數(shù)(2500元)確定適用稅率(15%)和速算扣除數(shù)(125元);全年一次性獎(jiǎng)金30000元應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000×15%-125=4375(元)。

　　4.王某2010年12月取得半年獎(jiǎng)3000元，當(dāng)月工資為4000元,王某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。

　　A500

　　B595

　　C625

　　D650

　　【答案】C

　　【解析】(1)雇員取得除“全年一次性獎(jiǎng)金”以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并計(jì)稅;(2)王某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000+4000-2000)×15%-125=625(元)。

　　5. 中國公民李某2010年12月在中國境內(nèi)取得全年一次性獎(jiǎng)金4400元，當(dāng)月工資為1200元：全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。

　　A0

　　B50

　　C60

　　D180

　　【答案】D

　　【解析】(1)如果在發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金低于費(fèi)用扣除額2000元的，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與2000元的差額”后的余額3600元[4400-(2000-1200)]，除以12個(gè)月等于300元，按照300元確定適用的稅率為5%;(2)李某應(yīng)納個(gè)人所得稅=3600×5%=180(元)。

　　6. 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為( )元。

　　A.30000 B.38080 C.40800 D.50000

　　【答案】C

　　【解析】(1)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;(2)該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=272000×15%=40800(元)。

　　7. 某作家2010年1月5日從甲出版社取得稿酬600元，4月20日從乙出版社取得稿酬2000元。作家4的稿酬應(yīng)納稅額( )元。

　　A.100 B.120 C.168 D.240

　　【答案】C

　　【解析】4月20日的稿酬應(yīng)納稅額=(2000-800)×20%×(1-30%)=168(元)。

　　8. 李某2011年3月取得特許權(quán)使用費(fèi)所得3000元，李某應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.300 B.320 C.368 D.440

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3000-800)×20%=440(元)。

　　9. 李某2011年3月取得非上市公司紅利300元，李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.30 B.60 C.120 D.140

　　【答案】C

　　【解析】李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=300×20%=60(元)。

　　10. 李某按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，2011年3月取得租金收入3000元，當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為200元，修繕費(fèi)用300元，均取得合法票據(jù)。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.130 B.160 C.170 D.180

　　【答案】C

　　【解析】李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3000-200-300-800)×10%=170(元)。