8、2014年6月李某與王某共同出資成立甲公司，該公司專門從事股票投資業(yè)務(wù)，按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，則下列說(shuō)法不正確的有( )。

　　A、取得的轉(zhuǎn)讓股票收入等財(cái)產(chǎn)收入，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)稅收入額

　　B、按照主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅

　　C、若主營(yíng)項(xiàng)目發(fā)生改變，應(yīng)在當(dāng)年匯算清繳時(shí)，按變化后的主營(yíng)項(xiàng)目重新確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅

　　D、若主營(yíng)項(xiàng)目發(fā)生改變，當(dāng)年匯算清繳仍然按變化前的主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅

　　E、取得的轉(zhuǎn)讓股票收入等財(cái)產(chǎn)收入，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓凈值計(jì)入應(yīng)稅收入額

　　【參考答案】 DE

　　【答案解析】 依法按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的專門從事股權(quán)(股票)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)(股票)收入等財(cái)產(chǎn)收入，應(yīng)全額計(jì)入應(yīng)稅收入額，按照主營(yíng)項(xiàng)目(業(yè)務(wù))確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅;若主營(yíng)項(xiàng)目(業(yè)務(wù))發(fā)生改變，應(yīng)在當(dāng)年匯算清繳時(shí)，按照變化后的主營(yíng)項(xiàng)目(業(yè)務(wù))重新確定適用的應(yīng)稅所得率計(jì)算征稅。

　　9、下列對(duì)關(guān)聯(lián)交易同期資料的準(zhǔn)備，表述符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。

　　A、同期資料的內(nèi)容要包括企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)情況

　　B、關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍，免予準(zhǔn)備同期資料

　　C、外資股份低于60%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，免予準(zhǔn)備同期資料

　　D、同期資料應(yīng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起20日內(nèi)提供

　　E、關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍，也要準(zhǔn)備同期資料

　　【參考答案】 ABD

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，免予準(zhǔn)備同期資料;選項(xiàng)E，關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍，免予準(zhǔn)備同期資料。

　　10、下列各項(xiàng)中，按規(guī)定不屬于投資企業(yè)的股息、紅利收入的有( )。

　　A、投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)

　　B、被投資企業(yè)以未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本

　　C、被投資企業(yè)以資本公積中的股(票)權(quán)溢價(jià)轉(zhuǎn)增股本

　　D、被投資企業(yè)清算且有累計(jì)留存收益，股東取得剩余資產(chǎn)

　　E、被投資企業(yè)將自產(chǎn)的貨物分配給股東

　　【參考答案】 AC

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不是股息紅利所得;選項(xiàng)C，被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入。

　　11、下列對(duì)于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的表述，符合規(guī)定的有( )。

　　A、研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)的成本攤銷

　　B、對(duì)企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開(kāi)發(fā)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，不得進(jìn)行加計(jì)扣除

　　C、企業(yè)集團(tuán)采取合理分?jǐn)傃芯块_(kāi)發(fā)費(fèi)辦法的，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)提供集中研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的協(xié)議或合同

　　D、企業(yè)未設(shè)立專門的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，應(yīng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分開(kāi)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確、合理地計(jì)算各項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，對(duì)劃分不清的，不得實(shí)行加計(jì)扣除

　　E、研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的，除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于10年

　　【參考答案】 CDE

　　【答案解析】 研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷;對(duì)企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開(kāi)發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，凡符合加計(jì)扣除條件的，由委托方按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。

　　12、依據(jù)企業(yè)所得稅資產(chǎn)處置確認(rèn)收入的相關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的有( )。

　　A、將生產(chǎn)的化妝品用于市場(chǎng)推廣

　　B、將生產(chǎn)的洗衣粉用于職工福利

　　C、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于連續(xù)加工

　　D、將自產(chǎn)的水泥用于建設(shè)辦公樓

　　E、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間移送

　　【參考答案】 AB

　　【答案解析】 選項(xiàng)AB，產(chǎn)品的所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，屬于外部處置資產(chǎn)，應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入;選項(xiàng)CDE，資產(chǎn)所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)行為，不視同銷售。

　　13、下列各項(xiàng)中，適用企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的有( )。

　　A、具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

　　B、同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并

　　C、企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

　　D、資產(chǎn)收購(gòu)、受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的50%

　　E、企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%

　　【參考答案】 ABCE

　　【答案解析】 選項(xiàng)D，資產(chǎn)收購(gòu)、受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%。

　　14、下列各項(xiàng)中，應(yīng)取消其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的有( )。

　　A、存在為他人逃避繳納稅款提供便利的行為

　　B、受到行政處罰的

　　C、接受的捐贈(zèng)款項(xiàng)用于組織章程規(guī)定用途之外的支出情況

　　D、前2年接受捐贈(zèng)的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于75%的

　　E、在申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格時(shí)有弄虛作假行為的

　　【參考答案】 ABCE

　　【答案解析】 選項(xiàng)D，前3年接受捐贈(zèng)的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的公益性群眾團(tuán)體，應(yīng)取消其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格。

　　15、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中屬于暫時(shí)性差異的是(　)。

　　A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)產(chǎn)生的差異

　　B、職工教育經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生的差異

　　C、工會(huì)經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生的差異

　　D、職工福利費(fèi)產(chǎn)生的差異

　　E、廣告宣傳費(fèi)產(chǎn)生的差異

　　【參考答案】 BE

　　【答案解析】 職工教育經(jīng)費(fèi)和廣告宣傳費(fèi)，超過(guò)限額部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，屬于暫時(shí)性差異。