多項選擇題

　　1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于資產(chǎn)計稅基礎的說法中正確的有(　)。

　　A、外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎

　　B、通過債務重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值為計稅基礎

　　C、融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎

　　D、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎

　　E、自行建造的固定資產(chǎn)，以達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎

　　2、非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據(jù)實申報其應納稅所得額，稅務機關有權采取以下(　　)方法核定其應納稅所得額。

　　A、按收入總額核定

　　B、按成本費用核定

　　C、按經(jīng)費支出換算收入核定

　　D、按照上期應納稅所得額直接核定

　　E、按照同類同規(guī)模企業(yè)應納稅所得額核定

　　3、根據(jù)企業(yè)所得稅法和規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)納稅人納稅的說法不正確的有(　)。

　　A、因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業(yè)應納稅款的款項，并在3日之內向其主管稅務機關報告，并報送書面情況說明

　　B、實行源泉扣繳的非居民企業(yè)，扣繳義務人包括法定扣繳義務人和指定扣繳義務人

　　C、扣繳義務人每次代扣代繳稅款時，應自代扣之日起7日內繳入國庫

　　D、扣繳義務人應對非居民企業(yè)轉讓在公開的證券市場上買入并賣出中國居民企業(yè)的股票所取得的所得承擔扣繳義務，計算所得稅

　　E、對多次付款的合同項目，扣繳義務人應當在履行合同最后一次付款后15日內，向主管稅務機關報送資料，辦理扣繳稅款清算手續(xù)

　　4、下列選項中，屬于搬遷完成年度，企業(yè)應進行搬遷清算，計算搬遷所得的有(　　)。

　　A、從搬遷開始，5年內(包括搬遷當年度)任何一年完成搬遷的

　　B、從搬遷開始，搬遷時間滿5年(包括搬遷當年度)的年度

　　C、從搬遷的次年開始，5年內(包括搬遷當年度)任何一年完成搬遷的

　　D、從搬遷的次年開始，搬遷時間滿5年(包括搬遷當年度)的年度

　　E、從搬遷開始，6年內(包括搬遷當年度)任何一年完成搬遷的

　　5、下列表述中符合企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法的有(　　)。

　　A、企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額

　　B、從搬遷開始，搬遷時間滿5年的，企業(yè)應當進行搬遷清算，計算搬遷所得

　　C、企業(yè)搬遷期間新購置的各類資產(chǎn)支出，可以直接在搬遷收入中扣除

　　D、企業(yè)由于搬遷而報廢的資產(chǎn)，如無轉讓價值，其凈值作為企業(yè)的資產(chǎn)處置支出

　　E、企業(yè)應當自搬遷開始年度，至次年6月31日前，向主管稅務機關報送搬遷相關資料

　　6、保險公司有下列(　　)情形之一的，其繳納的保險保障基金不得在企業(yè)所得稅前扣除。

　　A、財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)1%

　　B、財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)6%

　　C、人身保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)1%

　　D、人身保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)0.8%

　　E、人身保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)0.6%

　　7、關于企業(yè)所得稅收入的確定說法正確的有(　)。

　　A、企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應當按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額

　　B、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應當按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

　　C、廣告的制作費，應根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入

　　D、為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入

　　E、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)

　　8、關于研究開發(fā)費用加計扣除的涉稅規(guī)定,以下正確的有(　　)。

　　A、研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷

　　B、對企業(yè)委托給外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用,不得進行加計扣除

　　C、企業(yè)集團采取合理分攤研究開發(fā)費的,企業(yè)集團應提供集中研究開發(fā)項目的協(xié)議或合同

　　D、企業(yè)未設立專門的研發(fā)機構或企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務的,應對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分開進行核算,準確、合理的計算各項研究開發(fā)費用支出,對劃分不清的,不得實行加計扣除

　　E、研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的,攤銷年限一律不得低于10年

　　9、下列有關企業(yè)所得稅收入確認表述正確的有(　)。

　　A、企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入

　　B、視同銷售情況下，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認銷售收入

　　C、售后回購滿足收入確認條件的，應分別作銷售和購進核算

　　D、視同銷售情況下，屬于外購的資產(chǎn)，可按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認銷售收入

　　E、企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應當按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額

　　10、下列關于非居民企業(yè)所得稅納稅地點的表述，正確的有(　　)。

　　A、非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，以機構、場所所在地為納稅地點

　　B、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點

　　C、非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，以機構、場所所在地為納稅地點

　　D、非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，可以自行選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

　　E、非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經(jīng)稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅