【答案解析】通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ);自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　【該題針對“資產(chǎn)的所得稅處理綜合”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、【正確答案】ABC

　　【答案解析】非居民企業(yè)因會計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的方法有三種：按收入總額核定應(yīng)納稅所得額、按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額、按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額。

　　【該題針對“非居民企業(yè)所得稅核定征收”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、【正確答案】ADE

　　【答案解析】A選項(xiàng)不對，因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書面情況說明。D選項(xiàng)不對.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是指非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)的股權(quán)(不包括在公開的證券市場上買入并賣出中國居民企業(yè)的股票)所取得的所得。E選項(xiàng)不對，對多次付款的合同項(xiàng)目，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在履行合同最后一次付款前15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料，辦理扣繳稅款清算手續(xù)。

　　【該題針對“源泉扣繳”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、【正確答案】AB

　　【答案解析】下列情形之一的，為搬遷完成年度，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行搬遷清算，計(jì)算搬遷所得：

　　(1)從搬遷開始，5年內(nèi)(包括搬遷當(dāng)年度)任何一年完成搬遷的。

　　(2)從搬遷開始，搬遷時(shí)間滿5年(包括搬遷當(dāng)年度)的年度。

　　【該題針對“企業(yè)政策性搬遷所得稅處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、【正確答案】ABD

　　【答案解析】C選項(xiàng)錯誤，企業(yè)搬遷期間新購置的各類資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)算確定資產(chǎn)的計(jì)稅成本及折舊或攤銷年限。企業(yè)發(fā)生的購置資產(chǎn)支出，不得從搬遷收入中扣除。E選項(xiàng)錯誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自搬遷開始年度，至次年5月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)資料。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅綜合”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、【正確答案】BC

　　【答案解析】保險(xiǎn)公司有下列情形之一的，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在企業(yè)所得稅前扣除：

　　(1)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6%的。

　　(2)人身保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%的。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)綜合”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、【正確答案】ACDE

　　【答案解析】本題考核的知識點(diǎn)是收入的確定。選項(xiàng)B，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅收入的確認(rèn),企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)綜合”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、【正確答案】ACD

　　【答案解析】對企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用,凡符合加計(jì)扣除條件的,由委托方按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除,受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除;研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的,按照該無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外,攤銷年限不得低于10年。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠綜合”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、【正確答案】ABCE

　　【答案解析】屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時(shí)的價(jià)格確認(rèn)銷售收入。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅資產(chǎn)處置收入的確認(rèn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、【正確答案】ABE

　　【答案解析】選項(xiàng)C，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn);選項(xiàng)D，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅核定征收”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】