一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是(　　　)。

　　A.符合條件的非營(yíng)利組織收入

　　B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

　　C.企業(yè)取得的，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政性資金

　　D.國(guó)債利息收入

　　【答案】C

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。選項(xiàng)C為稅法規(guī)定不征稅收入。其他三項(xiàng)屬于免稅收入。

　　2. 甲公司向乙公司臨時(shí)拆借資金100萬(wàn)元，借款期間為2009年10月1日~12月31日，銀行同期借款利率為0.3%/月，同期存款利率為0.1%/月。甲支付利息為3.6萬(wàn)元，則該項(xiàng)借款利息允許稅前扣除金額為(　　　)萬(wàn)元。

　　A.3.6

　　B.0.9

　　C.0.3

　　D.0.86

　　【答案】B

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅利息費(fèi)用的扣除規(guī)定。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。即：100×0.3%×3=0.9(萬(wàn)元)。所以選B。

　　3. 下列各項(xiàng)中，不能視為非居民企業(yè)在華有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的是(　　　)。

　　A.工廠(chǎng)、農(nóng)場(chǎng)、開(kāi)采自然資源的場(chǎng)所

　　B.提供勞務(wù)場(chǎng)所

　　C.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所

　　D.委托單位或個(gè)人代其簽訂一次合同

　　【答案】D

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅納稅人。稅法中所指的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所包括(1)管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)(2)工廠(chǎng)、農(nóng)場(chǎng)、開(kāi)采自然資源的場(chǎng)所(3)提供勞務(wù)的場(chǎng)所(4)從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所(5)其他從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。

　　4. 企業(yè)所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的稅金是(　　　)。

　　A.增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅

　　B.增值稅、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅

　　C.消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城建稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加

　　D.已納的企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅

　　【答案】C

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。增值稅是價(jià)外稅，不能扣除。企業(yè)所得稅稅款也不能扣除。

　　5. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起(　　　)內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.20年

　　【答案】C

　　【解析】本題考核特別納稅調(diào)整有關(guān)內(nèi)容。

　　6. 某制藥企業(yè)2009年8月份接受其他單位捐贈(zèng)的設(shè)備一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)格為300萬(wàn)元，增值稅稅款為51萬(wàn)元，該企業(yè)于2009年11月份將該批產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓?zhuān)�取得收�?50萬(wàn)元。則該企業(yè)接受捐贈(zèng)收入確認(rèn)的時(shí)間和金額分別為(　　　)。

　　A.2009年8月，300萬(wàn)元

　　B.2009年8月，351萬(wàn)元

　　C.2009年11月，350萬(wàn)元

　　D.2009年11月，401萬(wàn)元

　　【答案】B

　　【解析】本題考核企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。稅法規(guī)定，接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，收入金額為資產(chǎn)價(jià)值和進(jìn)項(xiàng)稅。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1. 以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法正確的有(　　　)。

　　A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)

　　B.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，在營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)當(dāng)?shù)乩U納企業(yè)所得稅

　　C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅

　　D.除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅

　　【答案】ABC.D

　　【解析】本題考核對(duì)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的掌握。選項(xiàng)B，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

　　2. 下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計(jì)算在企業(yè)所得稅前扣除的有(　　　)。

　　A.企業(yè)的債權(quán)性投資到期不能收回發(fā)生的損失

　　B.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中銷(xiāo)售存貨發(fā)生的損失

　　C.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限正常報(bào)廢清理的損失

　　D.企業(yè)按照規(guī)定通過(guò)證券交易場(chǎng)所買(mǎi)賣(mài)股票發(fā)生的損失

　　【答案】BC.D

　　【解析】本題考核資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理。下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失(1)企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中因銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失;(2)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗;(3)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失;(4)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;(5)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過(guò)證券交易場(chǎng)所、銀行間市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失;(6)其他經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局確認(rèn)不需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失。

　　3. 某工業(yè)企業(yè)2009年銷(xiāo)售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的收入2000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票的金額1404萬(wàn)元，國(guó)慶節(jié)發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品給員工作為節(jié)日禮物，賬面價(jià)值為50萬(wàn)元，企業(yè)同期不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為80萬(wàn)元，企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬(wàn)元(其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元)，發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元(其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)160萬(wàn)元、廣告性贊助50萬(wàn)元、非廣告性贊助5萬(wàn)元)，發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為(　　　)萬(wàn)元。