华南俳烁实业有限公司

稅務(wù)師

各地資訊
當(dāng)前位置:考試網(wǎng) >> 稅務(wù)師 >> 稅法(二) >> 模擬題 >> 文章內(nèi)容

稅務(wù)師《稅法二》章節(jié)練習(xí)題:第一章企業(yè)所得稅_第2頁

來源:考試網(wǎng)  [2016年11月30日]  【

  A.850

  B.879

  C.844

  D.902

  【答案】B

  【解析】本題考核企業(yè)所得稅相關(guān)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰;企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=【2000+1404÷(1+17%)+80】×5‰=16.4(萬元),實際發(fā)生數(shù)的60%為20×60%=12(萬元),業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為兩者較小值即12萬元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=【2000+1404÷(1+17%)+80】×15%=492(萬元),超標(biāo)準(zhǔn)(300+160+50)-492=18(萬元),非廣告性贊助不得在所得稅前扣除,企業(yè)計到銷售費(fèi)用也不影響損益,企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用=(110-20+12)+(600-5-18)+200=879(萬元)。

  4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于特殊收入的確認(rèn)說法不正確的是(   )。

  A.以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

  B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù),持續(xù)時間超過12個月的,按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)

  C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

  D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,收入額按照產(chǎn)品的成本確定

  【答案】D

  【解析】本題考核企業(yè)所得稅關(guān)于特殊收入的確認(rèn)。選項D,稅法規(guī)定,采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn),其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定。

  5、下列情形中,適用企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的有(   )。

  A.具有合理的商業(yè)目的,且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

  B.企業(yè)重組后的連續(xù)6個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動

  C.資產(chǎn)收購,受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%,且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%

  D.企業(yè)合并,企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%

  E.同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并

  【答案】AC.E

  【解析】本題考核適用企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的情形。選項B,企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動適用特殊性稅務(wù)處理;選項D,企業(yè)合并,企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%,適用特殊性稅務(wù)處理。

  6、下列適用特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)重組,處理正確的有(   )。

  A.企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上,可以在3個納稅年度的期間內(nèi),均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額

  B.符合條件的股權(quán)收購,收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ),以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定

  C.符合條件的資產(chǎn)收購,受讓企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ),以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定

  D.符合條件的企業(yè)合并,被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ),以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定

  E.符合條件的企業(yè)分立,被分立企業(yè)已分立出去資產(chǎn)相應(yīng)的所得稅事項由分立企業(yè)承繼

  【答案】BCD.E

  【解析】本題考核企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理。選項A不正確,企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上,可以在3個納稅年度的期間內(nèi),均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。

  7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),除土地開發(fā)之外,下列應(yīng)視為已經(jīng)完工的有(   )。

  A.開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報房地產(chǎn)管理部門備案

  B.開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用

  C.開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明

  D.開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)封頂

  E.開發(fā)產(chǎn)品取得預(yù)售許可證

  【答案】AB.C

  【解析】本題考核房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的相關(guān)規(guī)定。稅法規(guī)定,在中國境內(nèi)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè),除土地開發(fā)之外,其他開發(fā)產(chǎn)品符合下列條件之一的,應(yīng)視為已經(jīng)完工:開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報房地產(chǎn)管理部門備案;開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用;開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明。

1 2
責(zé)編:daibenhua

報考指南

焚題庫
  • 會計考試
  • 建筑工程
  • 職業(yè)資格
  • 醫(yī)藥考試
  • 外語考試
  • 學(xué)歷考試
花莲县| 三台县| 闵行区| 西峡县| 登封市| 江西省| 双鸭山市| 周口市| 铜陵市| 石台县| 汽车| 连州市| 灵丘县| 新邵县| 洛南县| 福鼎市| 文昌市| 温泉县| 双鸭山市| 防城港市| 社旗县| 鹤庆县| 龙口市| 鱼台县| 清涧县| 石河子市| 闸北区| 杭州市| 沁源县| 兴隆县| 民乐县| 永嘉县| 芷江| 临清市| 吉安市| 沧源| 耒阳市| 潞城市| 青冈县| 新化县| 黄平县|