單項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的是(　　)。

　　A、依法在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　B、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

　　C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　D、依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　【正確答案】C

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)錯誤的是(　　)。

　　A、銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)費(fèi)時確認(rèn)收入

　　B、銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入

　　C、銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入

　　D、銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

　　【正確答案】B

　　3、2012年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬元(其中接受捐贈收入為20萬元，取得投資境內(nèi)非上市公司的股息紅利100萬元)，發(fā)生的成本、營業(yè)稅金及附加合計3200萬元，銷售費(fèi)用2500萬元(其中廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計2200萬元)，管理費(fèi)用500萬元，財務(wù)費(fèi)用200萬元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)200萬元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。2012年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A、400

　　B、350

　　C、334

　　D、459

　　【正確答案】C

　　4、經(jīng)認(rèn)定的某動漫企業(yè)，2012年發(fā)放的合理工資總額為300萬元，實(shí)際發(fā)放的職工福利費(fèi)45萬元、工會經(jīng)費(fèi)5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。2012年企業(yè)申報所得稅時就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額(　　)萬元。

　　A、3

　　B、10.5

　　C、7.5

　　D、8

　　【正確答案】A

　　5、下列資產(chǎn)損失不屬于以清單申報形式申報扣除的是(　　)。

　　A、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

　　B、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

　　C、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

　　D、企業(yè)存固定資產(chǎn)因管理不善發(fā)生被盜損失

　　【正確答案】D

　　6、2011年初甲居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)400萬元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)30%的股權(quán)。2012年11月，甲企業(yè)全部撤回投資，取得資產(chǎn)總計600萬元，投資撤回時B企業(yè)累計未分配利潤為300萬元，累計盈余公積50萬元。關(guān)于甲企業(yè)撤回該項(xiàng)投資的說法，正確的是()。

　　A、甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得200萬元

　　B、甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得105萬元

　　C、甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為200萬元

　　D、甲企業(yè)撤回投資應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元

　　【正確答案】B

　　7、某居民企業(yè)不能正確核算成本費(fèi)用，2012年銷售貨物取得收入200萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入100萬元，取得該股權(quán)時支付90萬元，假設(shè)不存在其他的收入項(xiàng)目，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅所得率20%。2012年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A、15

　　B、10

　　C、10.5

　　D、20

　　【正確答案】A

　　8、根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于計稅基礎(chǔ)表述錯誤的是(　　)。

　　A、通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

　　B、通過支付現(xiàn)金以外的方式取得投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

　　C、通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以原賬面價值為成本

　　D、通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，以該存貨公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

　　【正確答案】C

　　9、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是(　　)。

　　A、財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的10%計算限額

　　B、企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場費(fèi)等費(fèi)用

　　C、保險企業(yè)以外的其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的3%計算限額

　　D、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除

　　【正確答案】B

　　10、某居民企業(yè)2012年開始籌建，籌建期間發(fā)生了銷售費(fèi)用120萬元(其中包括廣告費(fèi)100萬)，管理費(fèi)用20萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元)，其他的成本費(fèi)用200萬元。該企業(yè)2012年底完成籌建，2013年開始經(jīng)營，該企業(yè)發(fā)生的籌建費(fèi)采取按三年攤銷扣除。該企業(yè)2013所得稅前可以扣除的籌建費(fèi)(　　)萬元。

　　A、340

　　B、113.33

　　C、338

　　D、112.67

　　【正確答案】D