11、2012年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設備價款23.4萬元。已知該企業(yè)2010年虧損40萬元，2011年盈利20萬元。2012年度經(jīng)審核的應納稅所得額為80萬元。2012年該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A、20

　　B、13

　　C、12.66

　　D、14.66

　　【正確答案】C

　　12、甲公司共有股權(quán)10000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為5元，每股資產(chǎn)的公允價值為6元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付43200萬元，以銀行存款支付4800萬元。乙公司取得甲企業(yè)股權(quán)的計稅基礎為(　　)萬元。

　　A、43200

　　B、40800

　　C、42800

　　D、40000

　　【正確答案】B

　　13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述中錯誤的是(　　)。

　　A、軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓費支出可以據(jù)實扣除

　　B、從事股權(quán)投資業(yè)務的企業(yè)，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額

　　C、煙草企業(yè)的廣告費，一律不得稅前扣除

　　D、航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行訓練費，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除

　　【正確答案】C

　　14、境內(nèi)某居民企業(yè)2012年應納稅所得額為1000萬元，適用20%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設有甲分支機構(gòu)(我國與A國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，甲分支機構(gòu)的應納稅所得額為50萬元，甲分支機構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機構(gòu)按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在匯總時在我國應繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A、200

　　B、202.5

　　C、197.5

　　D、172.5

　　【正確答案】B

　　15、發(fā)生扣繳義務的非境內(nèi)注冊居民企業(yè)，向稅務主管稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記的期限是(　　)。

　　A、扣繳義務發(fā)生之日起60日內(nèi)

　　B、扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)

　　C、扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)

　　D、扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)

　　【正確答案】B

　　16、某中國公民李某，當年在英國取得稿酬所得26000元，在美國已納稅款5000元;同時在日本取得特許權(quán)使用費收入15000元，在日本已納稅額1000元，則這兩項所得在我國應補繳的稅款是(　　)元。

　　A、1400

　　B、1200

　　C、6640

　　D、0

　　【正確答案】A

　　17、約翰是A國公民，A國與我國簽訂有稅收協(xié)定。約翰2012年5月15日來北京工作，10月13日離開中國，取得回國探親費2萬元。在中國工作期間，境內(nèi)機構(gòu)每月支付工資30000元，A國公司每月支付工資折合人民幣60000元。2012年10月約翰應繳納個人所得稅(　　)元。

　　A、3338.04

　　B、3313.60

　　C、9558.47

　　D、9940.81

　　【正確答案】A

　　18、下列關(guān)于個人取得拍賣收入征收個人所得稅的計算方法中正確的是(　　)。

　　A、作者將自己的文學作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，按照“偶然所得”計算繳納個人所得稅

　　B、拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值

　　C、拍賣單位不用代扣代繳個人財產(chǎn)拍賣所得應納的個人所得稅

　　D、拍賣通過拍賣行拍得的物品，財產(chǎn)原值為拍得該物品實際支付的價款及繳納的相關(guān)稅費

　　【正確答案】D

　　19、2011年6月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進行股票登記日的收盤價為4元/股。按照約定的時間，2012年9月30日解禁10000股，當天該股票收盤價7.5元/股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時孫某應納個人所得稅稅額為(　　)元。

　　A、3490

　　B、3750

　　C、3785

　　D、3790

　　【正確答案】A

　　20、以下關(guān)于個人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，說法正確的是(　　)。

　　A、個體工商戶專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，照章征收個人所得稅

　　B、個人擔任董事職務，取得的董事費按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

　　C、納稅人通過中國境內(nèi)非營利機構(gòu)的社會團體向教育事業(yè)的捐贈，準予在個人所得稅前全額扣除

　　D、企業(yè)年金的個人繳費部分，在計算當月工資、薪金的個人所得稅時允許扣除

　　【正確答案】C