(一)王某自2012年1月1日承包了某市區(qū)的一家招待所，承包期限兩年，根據(jù)協(xié)議在承包期間不變更招待所工商登記，王某每年上交承包費(fèi)20萬元，年終經(jīng)營成果歸王某所有。2013年1月，王某向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)招待所有關(guān)納稅資料，賬面記錄顯示：2012年?duì)I業(yè)收入2000000元，營業(yè)成本1200000元，營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)繳納110000元，期間費(fèi)用合計(jì)700000元，計(jì)算結(jié)果為2012年發(fā)生虧損10000元。經(jīng)注冊稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)下列問題：

　　(1)上報(bào)的全年?duì)I業(yè)收入中，少記了營業(yè)收入300000元和出租倉庫取得的租金100000元。

　　(2)在費(fèi)用中共計(jì)列支工資300000元，其中包括王某每月工資5000元(屬于合理范圍)，當(dāng)年實(shí)際支付職工工會經(jīng)費(fèi)7000元、職工福利費(fèi)50000元、職工教育經(jīng)費(fèi)7000元。審核時(shí)發(fā)現(xiàn)該招待所在支付王某和員工工資時(shí)均沒有履行扣繳個(gè)人所得稅款的義務(wù)。

　　(3)當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60000元、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)250000元均全部在期間費(fèi)用中列支。

　　(4)2012年3月份為其管理部門購入固定資產(chǎn)6臺，成本60000元，當(dāng)月安裝投入使用，企業(yè)將其成本一次性列入管理費(fèi)用。(按稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)使用期限5年，殘值率5%)

　　(5)2012年12月份因管理不善發(fā)生火災(zāi)，損失一批庫存原材料，其賬面金額為100000元，同時(shí)被消防部門罰款10000元，取得保險(xiǎn)公司給予的賠償款80000元。以上事項(xiàng)未在賬面上反映。

　　(6)另外，王某持有某上市公司的股票，2012年取得股息50000元。

　　已知：材料適用增值稅稅率為17%，營業(yè)稅稅率為5%。假設(shè)發(fā)生的工資屬于合理的范圍內(nèi)。

　　要求：請根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅法和個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：

　　79、在計(jì)算招待所的企業(yè)所得稅時(shí)，允許在稅前扣除的工資與“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”合計(jì)(　　)元。

　　A、319950

　　B、355000

　　C、324300

　　D、352500

　　【正確答案】B

　　80、稅務(wù)機(jī)關(guān)對招待所未代扣代繳員工工資個(gè)人所得稅的做法，正確的處理方法有(　　)。

　　A、稅務(wù)機(jī)關(guān)向員工追繳個(gè)人所得稅稅款

　　B、稅務(wù)機(jī)關(guān)向招待所追繳個(gè)人所得稅稅款

　　C、招待所代為負(fù)擔(dān)員工的個(gè)人所得稅稅款

　　D、對招待所處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下罰款

　　【正確答案】A，D

　　81、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以及火災(zāi)損失合計(jì)(　　)元。

　　A、299000

　　B、347000

　　C、292000

　　D、282000

　　【正確答案】A

　　82、2012年招待所應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)元。

　　A、115565.9

　　B、121612.5

　　C、109288.3

　　D、109862.5

　　【正確答案】D

　　83、2012年王某承包經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為(　　)元。

　　A、80050

　　B、36350

　　C、80587.5

　　D、59550

　　【正確答案】C

　　84、2012年王某共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A、20942.4

　　B、13972.5

　　C、19426.25

　　D、12406.2

　　【正確答案】C