(二)某市一企業(yè)，經(jīng)營項(xiàng)目符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定，2010年4月依法設(shè)立，增值稅一般納稅人。該企業(yè)設(shè)立的當(dāng)年取得收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)享受稅收優(yōu)惠政策，2012年，該企業(yè)自行核算主營業(yè)務(wù)收入為2700萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，投資收益45萬，扣除項(xiàng)目金額2820萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額125萬元。經(jīng)注冊稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)下列情況：

　　(1)“管理費(fèi)用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)40萬元、支付給母公司的管理費(fèi)10萬元。

　　(2)“財務(wù)費(fèi)用”賬戶列支40萬元，其中：2012年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)年支付利息12萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。

　　(3)“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元);賬面價值40萬元的產(chǎn)品被盜(外購原材料成本占60%)，獲得保險公司賠償30萬元;被環(huán)保部門處以罰款10萬元。

　　(4)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內(nèi)A公司(小型微利企業(yè))分回股息10萬元：從境外B公司分回股息30萬元，B公司適用企業(yè)所得稅稅率20%;國債利息收入5萬元。

　　(5)實(shí)際支付工資總額300萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出45萬元，職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元，為職工支付商業(yè)保險費(fèi)20萬元。均已計入相關(guān)成本費(fèi)用中。

　　(6)2012年1月份購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備，設(shè)備投資額20萬元，經(jīng)過安裝，2月份投入使用，該設(shè)備按照直線法計提折舊，期限為10年，殘值率10%。企業(yè)將設(shè)備購置支出一次性在成本中列支。

　　(7)銷售本公司的原材料一批，銷售收入10萬元、增值稅額1.7萬元，材料成本為6萬元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)收入未反映在賬務(wù)中。

　　(8)用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。

　　(不考慮城建稅和教育費(fèi)附加)

　　要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。

　　85、2012年度企業(yè)所得稅前可以扣除“管理費(fèi)用”和“財務(wù)費(fèi)用”共計(　　)萬元(考慮加計扣除因素)。

　　A、107.05

　　B、114.05

　　C、126.50

　　D、130.05

　　【正確答案】D

　　86、2012年度該企業(yè)實(shí)際會計利潤(　　)萬元。

　　A、121.62

　　B、173.42

　　C、142.98

　　D、148.2

　　【正確答案】B

　　87、2012年度該企業(yè)稅前可以扣除的“營業(yè)外支出”是(　　)萬元。

　　A、40

　　B、44.08

　　C、34.08

　　D、38.28

　　【正確答案】C

　　88、工資與職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工保險費(fèi)納稅調(diào)整金額共計(　　)萬元。

　　A、-27

　　B、-20

　　C、22.5

　　D、23

　　【正確答案】D

　　89、2012年度該企業(yè)從境外取得的投資收益境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)所得稅額(　　)萬元。

　　A、1.88

　　B、6.82

　　C、7.63

　　D、9.63

　　【正確答案】A

　　90、2012年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅合計(　　)萬元。

　　A、1.88

　　B、8.97

　　C、10.46

　　D、11.60

　　【正確答案】A