計(jì)算題：

1、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)外購(gòu)一批實(shí)木素板.取得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬(wàn)元;另支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。

(2)將上述外購(gòu)己稅素板30%連續(xù)生產(chǎn)A型實(shí)木地板.當(dāng)月對(duì)外銷售取得不含稅銷售額60萬(wàn)元。

(3)將上述外購(gòu)已稅素板30%委托乙廠加工B型實(shí)木地板，當(dāng)月加工完畢全部收回，乙廠收取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票.乙廠同類實(shí)木地板不含稅售價(jià)為65萬(wàn)元。

(4)將外購(gòu)的材料成本為48.8萬(wàn)元的原木移送丙廠。委托加工C型實(shí)木地板，丙廠收取不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票。丙廠無(wú)同類實(shí)木地板售價(jià)。當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后，對(duì)外銷售70%，取得不含稅銷售額70萬(wàn)元，其余30%留存?zhèn)}庫(kù)。

(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)3月初對(duì)甲廠進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙廠己按規(guī)定計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅，但丙廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題:

61.業(yè)務(wù)(2)中，甲廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

A. 2.97

B. 1. 17

C. 1. 20

D. 3.00

【答案】C

62.乙廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()萬(wàn)元

A. 2. 16

B. 2. 19

C. 3.25

D. 6. 58

【答案】C

63.甲廠銷售C型實(shí)木地扳應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

A. 1.99

B. 1.80

C. 2.09

D. 3. 50

【答案】D

64.甲廠留存?zhèn)}庫(kù)的C型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

A. 0

B. 0. 77

C. 0. 90

D. 1.50

【答案】C

2、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人(享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠)，2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù);

(1)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額260萬(wàn)元，提供軟件技術(shù)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)35萬(wàn)元。

(2)購(gòu)進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬(wàn)元、稅額3.9萬(wàn)元。

(3)員工國(guó)內(nèi)出差，報(bào)銷時(shí)提供標(biāo)有員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價(jià)2.18萬(wàn)元、民航發(fā)展基金 0. 12萬(wàn)元。

(4)轉(zhuǎn)讓2010年度購(gòu)入的一棟寫字樓，取得含稅收入8700萬(wàn)元，該企業(yè)無(wú)法提供寫字樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計(jì)稅金額為2200萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫字樓選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

根據(jù)上述資料。回答下列問(wèn)題。

65.業(yè)務(wù)(1)銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A. 15. 60

B. 17. 70

C. 35. 90

D. 38. 35

【答案】C

66.該公司當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A. 4.08

B. 4.09

C. 4.49

D. 4.50

【答案】A

67.業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A. 189. 32

B. 253. 40

C. 309. 52

D. 414. 29

【答案】C

68.該企業(yè)2019年5月實(shí)際繳納增值稅()萬(wàn)元。

A. 318. 94

B. 340. 93

C. 341. 34

D. 446. 11

【答案】A