一、單項(xiàng)選擇題

　　1.區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是(　)。

　　A.納稅義務(wù)人

　　B.課稅對(duì)象

　　C.稅率

　　D.稅目

　　2.稅法屬于制定法而不屬于習(xí)慣法，其根本原因在于(　)。

　　A.稅法是由國(guó)家制定而不是認(rèn)可的

　　B.國(guó)家征稅權(quán)凌駕于生產(chǎn)資料所有權(quán)之上，是對(duì)納稅人收入的再分配

　　C.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范

　　D.為確保稅收收入的穩(wěn)定，需要提高其可預(yù)測(cè)性

　　3.關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的是(　)。

　　A.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權(quán)利

　　B.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅

　　C.經(jīng)濟(jì)上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對(duì)政府及納稅人具有強(qiáng)制性的約束力

　　D.稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經(jīng)構(gòu)成對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴，但沒(méi)有據(jù)此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義

　　4.下列關(guān)于稅法與行政法、經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系的表述，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系

　　B.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

　　C.從調(diào)整對(duì)象來(lái)看，經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系，而稅法的調(diào)整對(duì)象則含有較多的稅務(wù)行政管理的性質(zhì)

　　D.稅法具有經(jīng)濟(jì)屬性，但是在稅法運(yùn)行過(guò)程中，沒(méi)有經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行

　　5.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是(　)。

　　A.納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅

　　B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

　　C.稅法的調(diào)整

　　D.因不可抗拒力造成的破壞

　　6.關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.國(guó)家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)，征稅主體享有國(guó)家權(quán)力的同時(shí)意味著必須依法行使，具有職權(quán)與職責(zé)相對(duì)等的結(jié)果，體現(xiàn)了職、權(quán)、責(zé)的統(tǒng)一性

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國(guó)家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性

　　D.對(duì)于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位

　　7.下列關(guān)于稅收公平主義的說(shuō)法，不正確的是(　)。

　　A.稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具體體現(xiàn)，與其他稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會(huì)要求

　　B.納稅人的負(fù)擔(dān)能力無(wú)論是否相等，稅負(fù)都是相同的

　　C.法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟(jì)上要求的稅收公平較為接近，其基本思想內(nèi)涵是相通的

　　D.由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則，所以許多國(guó)家的稅法在貫徹稅收公平主義時(shí)，都特別強(qiáng)調(diào)“禁止不平等對(duì)待”的法理

　　8.下列有關(guān)稅收立法權(quán)的說(shuō)法，不正確的是(　)。

　　A.在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)只有《憲法》的規(guī)定

　　B.稅收行政法規(guī)是目前我國(guó)稅收立法的主要形式

　　C.稅務(wù)規(guī)章解釋文本由主管司局負(fù)責(zé)起草,政策法規(guī)司參照規(guī)章送審稿審查程序提出意見(jiàn)，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后以公告形式公布

　　D.稅收立法權(quán)的劃分，應(yīng)與國(guó)家一般立法權(quán)的基本類型結(jié)合起來(lái)，從而成為劃分立法權(quán)的法律依據(jù)

　　9.稅收刑事案件的偵查階段，其關(guān)鍵點(diǎn)在于(　)。

　　A.稅收刑事案件由誰(shuí)來(lái)管轄、誰(shuí)優(yōu)先行使偵查權(quán)的問(wèn)題

　　B.稅收刑事案件的偵查權(quán)由人民法院行使

　　C.稅收刑事案件的偵查活動(dòng)全部由人民檢察院獨(dú)立完成

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送

　　10.下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對(duì)“稅目”規(guī)定的是(　)。

　　A.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

　　B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對(duì)象的歸類問(wèn)題

　　C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式

　　D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握;缺點(diǎn)是稅目過(guò)多，不便于查找，不利于征管

　　11.(　)是我國(guó)賦稅史上的重大改革，它對(duì)于平衡稅負(fù)，合理負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鞏固中央財(cái)政都曾起到了積極作用。

　　A.兩稅法

　　B.攤丁入畝

　　C.初稅畝

　　D.一條鞭法

　　12.下列關(guān)于稅法效力的表述中，不正確的是(　)。

　　A.以新稅法代替舊稅法，是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式

　　B.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的

　　C.我國(guó)稅法對(duì)人的效力采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

　　D.稅法的空間效力最終歸結(jié)為對(duì)時(shí)間的效力

　　13.下列解釋中，原則上不可以作為判案的直接依據(jù)的是(　)。

　　A.最高人民法院作出的審判解釋，如《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》

　　B.最高人民檢察院作出的檢查解釋，如《關(guān)于必須嚴(yán)肅查處暴力抗稅案件的通知》

　　C.國(guó)家稅務(wù)總局在執(zhí)法過(guò)程中作出的解釋

　　D.全國(guó)人大及其常委會(huì)對(duì)稅收法律的解釋

　　14.以下有關(guān)稅法與其他部門(mén)法關(guān)系的表述，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.任何稅法，不管是稅收基本法還是稅收實(shí)體法或稅收程序法，違反憲法的規(guī)定都是無(wú)效的

　　B.稅法和刑法是從不同角度來(lái)規(guī)范人們的社會(huì)行為，二者是根本不同的 ，沒(méi)有任何聯(lián)系

　　C.民法以民事手段作為調(diào)整手段，稅法的調(diào)整手段則具有綜合性，不僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段

　　D.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

　　15.下列情形中，不屬于采取強(qiáng)制執(zhí)行措施條件的是(　)。

　　A.超過(guò)納稅期限

　　B.告誡在先

　　C.已經(jīng)采取了稅收保全措施

　　D.超過(guò)告誡期

　　16.下列各項(xiàng)中，不符合稅收行政司法規(guī)定的是(　)。

　　A.稅收行政司法是指法院等司法機(jī)關(guān)所受理的涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的訴訟案件和非訴訟案件的執(zhí)行申請(qǐng)等

　　B.稅收行政司法制度，可以通過(guò)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為加以審查監(jiān)督，督促其依法行政

　　C.從稅收行政救濟(jì)制度的規(guī)定來(lái)看，已將抽象行政行為納入行政賠償訴訟和行政復(fù)議的范圍

　　D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境行為不服，不能申請(qǐng)行政訴訟

　　17.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項(xiàng)中，屬于事前監(jiān)督形式的是(　)。

　　A.重大稅務(wù)案件審理制度

　　B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度

　　C.復(fù)議應(yīng)訴

　　D.稅收?qǐng)?zhí)法檢査

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　18.下列關(guān)于法律優(yōu)位原則的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A.法律優(yōu)位原則也稱行政立法不得抵觸法律原則

　　B.其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力

　　C.法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上

　　D.法律優(yōu)位原則明確了稅收行政規(guī)章的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

　　E.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的

　　19.下列關(guān)于稅率的表述，正確的有(　)。

　　A.比例稅率的基本特點(diǎn)是稅率不隨課稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)

　　B.定額稅率的基本特點(diǎn)是稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系

　　C.在比例稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率

　　D.我國(guó)個(gè)人所得稅中工資、薪金所得采用超額累進(jìn)稅率

　　E.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率

　　20.下列關(guān)于實(shí)質(zhì)課稅原則的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力進(jìn)行分配

　　B.負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同，負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同

　　C.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)

　　D.判斷某個(gè)具體的人或事件是否滿足課稅要件或者是否應(yīng)承擔(dān)納稅義務(wù)時(shí)，不能受其外在形式的蒙蔽，而應(yīng)按實(shí)質(zhì)條件的指向確認(rèn)其納稅義務(wù)

　　E.實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性

　　21.稅法的規(guī)范作用，包括(　)。

　　A.指引作用

　　B.評(píng)價(jià)作用

　　C.預(yù)測(cè)作用

　　D.強(qiáng)制作用

　　E.經(jīng)濟(jì)作用

　　22.根據(jù)規(guī)定，稅法的特點(diǎn)包括(　)。

　　A.從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法

　　B.從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)

　　C.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性

　　D.從內(nèi)容看，稅法具有單一性

　　E.從性質(zhì)來(lái)看，稅法具有強(qiáng)制性

　　23.稅法雖與行政法聯(lián)系密切，但又與一般行政法有所不同，主要表現(xiàn)在(　)。

　　A.稅法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)

　　B.稅法與社會(huì)再生產(chǎn)，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過(guò)程密切相連，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無(wú)法相比的

　　C.稅法是一種授權(quán)性法規(guī)，而行政法大多為義務(wù)性法規(guī)

　　D.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

　　E.行政法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而稅法不具備這樣的性質(zhì)

　　24.下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，正確的有(　)。

　　A.聽(tīng)證制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在進(jìn)行稅務(wù)行政行為之始，向稅務(wù)行政相對(duì)人出示履行職權(quán)證明的制度

　　B.回避制度是實(shí)現(xiàn)公正原則的一項(xiàng)重要制度

　　C.職能分離制度要求將稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的某些相互聯(lián)系的職能加以分離，使之分屬于不同的機(jī)關(guān)或不同的工作人員掌管和行使

　　D.回避制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核 心

　　E.時(shí)限制度是指稅務(wù)行政行為的全過(guò)程或其中某些階段受到時(shí)間限制的制度

　　25.關(guān)于稅收法規(guī)的創(chuàng)制程序，下列表述正確的有(　)。

　　A.國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)(財(cái)政部或國(guó)家稅務(wù)總局)向國(guó)務(wù)院報(bào)請(qǐng)立項(xiàng)

　　B.由國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)起草，通常由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)擬定

　　C.國(guó)務(wù)院法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查，提請(qǐng)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議

　　D.國(guó)務(wù)院通過(guò)行政法規(guī)實(shí)行的是表決方式，組成人員過(guò)半數(shù)，方可通過(guò)

　　E.由總理最終決定，并由總理簽署國(guó)務(wù)院令公布實(shí)施，行政法規(guī)應(yīng)在公布后的30日內(nèi)報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案