參考答案及解析：

　　一、單項選擇題

　　1.【正確答案】B

　　【答案解析】課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。

　　2.【正確答案】B

　　【答案解析】稅法屬于制定法而不屬于習(xí)慣法，其根本原因在于國家征稅權(quán)凌駕于生產(chǎn)資料所有權(quán)之上，是對納稅人收入的再分配。

　　3.【正確答案】A

　　【答案解析】選項B，稅收法律主義的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅;另一方面，課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行，超越法律規(guī)定的課征是違法和無效的。選項C，經(jīng)濟(jì)上的稅收公平往往是作為一種經(jīng)濟(jì)理論提出來的，可以作為制定稅法的參考，但是對政府及納稅人尚不具備強(qiáng)制性的約束力，只有當(dāng)其被國家以立法形式所采納時，才會上升為稅法基本原則，在稅收法律實踐中得到全面貫徹。選項D，納稅人已經(jīng)構(gòu)成對稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴，但沒有據(jù)此作出某種納稅行為，或者這種信賴與其納稅行為沒有因果關(guān)系，也不能引用稅收合作信賴主義。

　　4.【正確答案】D

　　【答案解析】稅法具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)屬性，即在稅法運行過程中，始終伴隨著經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行。

　　5.【正確答案】A

　　【答案解析】稅收法律關(guān)系消滅的原因主要有：(1)納稅人履行納稅義務(wù);(2)納稅義務(wù)因超過期限而消滅;(3)納稅義務(wù)的免除;(4)某些稅法的廢止;(5)納稅主體的消失。其他選項均屬于稅收法律關(guān)系變更的原因。選項BCD是屬于引起稅收法律關(guān)系的變更的原因。

　　6.【正確答案】C

　　【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，是國家行政權(quán)力的組成部分，具有強(qiáng)制力，并非僅僅是一種權(quán)力資格。這種權(quán)力不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具程序性。

　　7.【正確答案】B

　　【答案解析】稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同;負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同。

　　8.【正確答案】A

　　【答案解析】在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定。

　　9.【正確答案】A

　　【答案解析】稅收刑事案件的偵查階段，其關(guān)鍵點在于稅收刑事案件由誰來管轄、誰優(yōu)先行使偵查權(quán)的問題。

　　10.【正確答案】C

　　【答案解析】資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于大概括稅目形式。

　　11.【正確答案】A

　　【答案解析】“兩稅法”是我國賦稅史上的重大改革，它對于平衡稅負(fù)，合理負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鞏固中央財政都曾起到了積極作用。

　　12.【正確答案】D

　　【答案解析】稅法的空間效力、時間效力最終都要歸結(jié)為對人的效力。

　　13.【正確答案】C

　　【答案解析】由國家稅務(wù)行政主管機(jī)關(guān)，包括財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署執(zhí)法過程中作出的解釋屬于行政解釋，原則上不能作為判案的直接依據(jù)。

　　14.【正確答案】B

　　【答案解析】稅法和刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會行為，但是二者的聯(lián)系十分密切。

　　15.【正確答案】C

　　【答案解析】強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件：

　�、俪�過納稅期限。未按照規(guī)定的期限納稅或者解繳稅款。

　　②告誡在先。稅務(wù)機(jī)關(guān)必須責(zé)令限期繳納稅款。

　�、鄢�過告誡期。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的。

　　16.【正確答案】D

　　【答案解析】對稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境行為不服的，可以申請行政訴訟。

　　17.【正確答案】B

　　【答案解析】事前監(jiān)督是指在稅收執(zhí)法行為作出之前對執(zhí)法行為所實施的監(jiān)督，目的在于強(qiáng)化源頭控制，確保執(zhí)法行為合法。稅收規(guī)范性文件合法性審核制度就是一種重要的事前監(jiān)督方式。重大稅務(wù)案件審理制度是事中監(jiān)督的重要形式。稅收執(zhí)法檢査、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督。

　　二、多項選擇題

　　18.【正確答案】ABCE

　　【答案解析】法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力。

　　19.【正確答案】ABDE

　　【答案解析】選項C，在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率;在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。

　　20.【正確答案】CDE

　　【答案解析】選項A、B是關(guān)于稅收公平主義的說法，應(yīng)與實質(zhì)課稅原則進(jìn)行區(qū)分。

　　21.【正確答案】ABCD

　　【答案解析】稅法的規(guī)范作用，包括指引作用、評價作用、預(yù)測作用、強(qiáng)制作用和教育作用，不包括經(jīng)濟(jì)作用。

　　22.【正確答案】ABC

　　【答案解析】稅法的特點可以概括為：(1)從立法過程來看，稅法屬于制定法;(2)從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī);(3)從內(nèi)容來看，稅法具有綜合性。

　　23.【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項C，稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī);選項E，稅法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)。

　　24.【正確答案】BCE

　　25.【正確答案】ABCE

　　【答案解析】國務(wù)院通過行政法規(guī)實行的是決定制。