一、單項選擇題

　　1、下列關(guān)于扣稅憑證進項稅額抵扣時限的說法中，表述錯誤的是(　)。

　　A、關(guān)于進項稅額的抵扣時間，總的原則是：進項稅額的抵扣不得提前

　　B、增值稅一般納稅人取得2017年7月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證

　　C、增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對

　　D、增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起180日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額

　　2、某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2019年6月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還;當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2019年6月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為(　)萬元。

　　A、679.11

　　B、684.97

　　C、703.15

　　D、794.56

　　3、下列各項中，不符合增值稅銷售額一般規(guī)定的是(　)。

　　A、銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額

　　B、受托加工應(yīng)稅消費品而由受托方代收代繳的消費稅，不屬于增值稅的價外費用

　　C、銷售貨物的同時向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費，屬于增值稅的價外費用

　　D、凡征收消費稅的貨物在計征增值稅額時，其應(yīng)稅銷售額應(yīng)包括消費稅稅金

　　4、下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，不正確的是(　)。

　　A、單位租賃或承包給其他單位或者個人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人

　　B、資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

　　C、對代理進口貨物，以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人

　　D、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團內(nèi)其他納稅人(以下稱“第三方”)為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)繳納增值稅

　　5、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列說法不正確的是(　)。

　　A、資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

　　B、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，內(nèi)部授權(quán)子公司為實際提供建筑服務(wù)，并由該子公司直接與發(fā)包方結(jié)算工程款，那么應(yīng)該由該子公司繳納增值稅

　　C、境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買者為扣繳義務(wù)人

　　D、境外單位或個人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人

　　6、下列各項中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是(　)。

　　A、受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

　　B、收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

　　C、自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

　　D、委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

　　二、多項選擇題

　　1、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，不正確的有(　)。

　　A、納稅人購進固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，登記為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)的，按照適用稅率計算增值稅

　　B、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2%征收增值稅

　　C、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)(應(yīng)征消費稅的汽車、摩托車和游艇除外)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

　　D、納稅人發(fā)生的固定資產(chǎn)視同銷售行為，對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額

　　E、增值稅一般納稅人銷售自己使用過除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅

　　2、下列關(guān)于增值稅兼營的有關(guān)規(guī)定，說法正確的有(　)。

　　A、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的，一律免稅

　　B、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，24個月內(nèi)不得再申請免稅

　　C、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算的，從高適用稅率

　　D、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算的，從高適用征收率

　　E、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，未分別核算的，從高適用稅率

　　3、根據(jù)營改增規(guī)定，境內(nèi)單位銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)中，適用增值稅零稅率的有(　)。

　　A、航天運輸服務(wù)

　　B、國際運輸服務(wù)

　　C、向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務(wù)

　　D、向境內(nèi)單位提供的設(shè)計服務(wù)

　　E、向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)

　　4、按照現(xiàn)行政策，下列銷售行為中免征增值稅的有(　)。

　　A、承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食

　　B、寵物店銷售寵物飼料

　　C、政府儲備食用植物油的銷售

　　D、飼料生產(chǎn)企業(yè)銷售單一大宗飼料

　　E、農(nóng)貿(mào)市場批發(fā)和零售蔬菜

　　5、增值稅小規(guī)模納稅人下列銷售行為，可以申請稅務(wù)代開增值稅專用發(fā)票的是(　)。

　　A、銷售舊貨

　　B、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(已放棄減稅)

　　C、銷售邊角廢料

　　D、銷售免稅貨物

　　E、捐贈自產(chǎn)的貨物

　　6、2019年5月一般納稅人購進的下列服務(wù)中，不得抵扣進項稅額的有(　)。

　　A、娛樂服務(wù)

　　B、電信服務(wù)

　　C、餐飲服務(wù)

　　D、攝影擴印服務(wù)

　　E、國內(nèi)旅客運輸服務(wù)

　　7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(包括多個房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體)受讓土地向政府部門支付土地價款后，設(shè)立項目公司對該受讓土地進行開發(fā)，同時符合下列(　)條件的，可由項目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府部門支付的土地價款。

　　A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、項目公司、政府部門三方簽訂變更協(xié)議或補充合同，將土地受讓人變更為項目公司

　　B、政府部門出讓土地的用途、規(guī)劃等條件不變的情況下，簽署變更協(xié)議或補充合同時，土地價款總額不變

　　C、項目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有

　　D、政府部門出讓土地的用途、規(guī)劃等條件不變的情況下，簽署變更協(xié)議或補充合同時，土地價款總額增加

　　E、項目公司80%的股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有

　　8、下列情形中，加油站通過加油機加注成品油，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除的有(　)。

　　A、經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確定的加油站自有車輛自用油

　　B、外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油(代儲協(xié)議報稅務(wù)機關(guān)備案)

　　C、加油站用于對外投資的成品油

　　D、加油站本身倒庫油

　　E、加油站檢測用油(回灌油)