參考答案及解析：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請(qǐng)稽核比對(duì)。

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 逾期包裝物押金要換算為不含稅金額，計(jì)入銷售額。自2019年4月1日起，化工產(chǎn)品適用13%的增值稅稅率。計(jì)稅銷售額=(793.26+1.3)÷(1+13%)=703.15(萬(wàn)元)。

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)，不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用。

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人(以下稱“第三方”)為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人

　　6、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，要看委托方是誰(shuí)，如果委托方是生產(chǎn)企業(yè)，則適用免抵退稅辦法;如果委托方是外貿(mào)企業(yè)，則適用免退稅辦法;選項(xiàng)C、D，適用增值稅免抵退稅辦法。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)為小規(guī)模納稅人，登記為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依3%的征收率減按2%征收增值稅;選項(xiàng)B，小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅;選項(xiàng)C，增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)(應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車、摩托車和游艇除外)，按照適用稅率征收增值稅。

　　2、

　　【正確答案】 CDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅;選項(xiàng)B，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

　　3、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 向境內(nèi)單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，不適用增值稅零稅率。

　　4、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料。

　　5、

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，已放棄減稅的，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。選項(xiàng)A、D只能開具增值稅普通發(fā)票。

　　6、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。自2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　7、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(包括多個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體)受讓土地向政府部門支付土地價(jià)款后，設(shè)立項(xiàng)目公司對(duì)該受讓土地進(jìn)行開發(fā)，同時(shí)符合下列條件的，可由項(xiàng)目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府部門支付的土地價(jià)款：

　　(1)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、項(xiàng)目公司、政府部門三方簽訂變更協(xié)議或補(bǔ)充合同，將土地受讓人變更為項(xiàng)目公司;

　　(2)政府部門出讓土地的用途、規(guī)劃等條件不變的情況下，簽署變更協(xié)議或補(bǔ)充合同時(shí)，土地價(jià)款總額不變;

　　(3)項(xiàng)目公司的全部股權(quán)由受讓土地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有。

　　8、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 加油站通過(guò)加油機(jī)加注成品油屬于以下情形的，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除：

　　(1)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油;

　　(2)外單位購(gòu)買的，利用加油站的油庫(kù)存放的代儲(chǔ)油(代儲(chǔ)協(xié)議報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案);

　　(3)加油站本身倒庫(kù)油;

　　(4)加油站檢測(cè)用油(回罐油)。