計(jì)算題

　　某機(jī)動(dòng)車制造股份公司為增值稅一般納稅人，2020年8月有關(guān)業(yè)務(wù)如下:

　　(1)內(nèi)銷自產(chǎn)貨物包括：銷售A型小轎車80輛(消費(fèi)稅稅率為5%)，不含稅單價(jià)8萬(wàn)元/輛;銷售客貨兩用車32輛，不含稅單價(jià)3.4萬(wàn)元/輛;銷售衛(wèi)生通信車取得不含稅銷售額71.18萬(wàn)元。

　　(2)將10臺(tái)A型小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員，規(guī)定其自用，不得轉(zhuǎn)讓或出售：公司自用客貨兩用車3輛;捐贈(zèng)給汽車?yán)�力�?輛特制越野車(消費(fèi)稅稅率20%)，生產(chǎn)成本23.75萬(wàn)元/輛。

　　(3)進(jìn)口5輛小汽車，完稅價(jià)格共計(jì)為75萬(wàn)元(消費(fèi)稅稅率為12%，關(guān)稅稅率15%)，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后，海關(guān)放行;車輛運(yùn)抵單位，該公司將其中2輛作為行政部辦公用車，其余3輛配給公司的3名副總辦公使用。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　(1)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。

　　A.16

　　B.20

　　C.25

　　D.32

　　【答案】D

　　【解析】客貨兩用車和衛(wèi)生通信車均不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，不征收消費(fèi)稅。業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=80×8×5%=32(萬(wàn)元)。

　　(2)業(yè)務(wù)(2)中該公司應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為( )萬(wàn)元。

　　A.5.01

　　B.8.03

　　C.9.02

　　D.1.02

　　【答案】D

　　【解析】只有公司自用的3輛需要繳納車輛購(gòu)置稅。應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅=3×3.4×10%=1.02(萬(wàn)元)。

　　(3)業(yè)務(wù)(3)涉及的車輛購(gòu)置稅為( )萬(wàn)元。

　　A.9.8

　　B.5.25

　　C.8.26

　　D.7.35

　　【答案】A

　　【解析】3輛配給副總也是辦公使用，車輛的所有權(quán)屬于公司，公司要交車輛購(gòu)置稅。應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅=75×(1+15%)÷(1-12%)×10%=9.80(萬(wàn)元)。

　　(4)該公司合計(jì)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅( )萬(wàn)元。

　　A.8.90

　　B.5.25

　　C.9.8

　　D.10.82

　　【答案】D

　　【解析】該機(jī)動(dòng)車制造股份公司合計(jì)應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅=1.02+9.80=10.82(萬(wàn)元)。